老師你好，執行小企業會計準則的企業，假設22年有筆存貨暫估20萬，年底已全部銷售，23年匯算清繳前發票回來18萬，請問22年和23年賬務處理，及22年和23年對應的所所得稅如何調整啊

超帥的花卷 追問

2024-01-17 12:43

題目不是說了20萬，沒有差異直接附憑證后面就好了，我還問個啥，。。。

小澤老師 解答

2024-01-17 14:02

我按我理解的吧。首先2022年暫估入賬并結轉了成本20萬（我其實想問這個20萬有沒有結轉了成本，還是一直掛在往來了），這對2022年來說沒有任何影響，正常報稅，不需要納稅調增或調減

小澤老師 解答

2024-01-17 14:07

在2023年前實際收到的發票金額只有18萬元的，2022年度當然需要做納稅調增。但是，2023年則不需要做調減，原因時：發票差額的2萬元只要業務是真實的，不管是否有發票，會計核算計入2022年損益就是對的，沒有收到發票也不需要沖減；匯算后又收到發票的，按規定可以在5年內追補扣除，扣除的年度也是2022年而不是2023年度

小澤老師 解答

2024-01-17 14:08

就是說22年不影響報稅，23年收到票再追補就可以了