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施薇薇老師

職稱： 中級會計師,審計師,高級會計師,高級經濟師

2024-01-16 19:46

你好！抵免限額計算我拍圖給你，這樣清楚些，謝謝關注好評

施薇薇老師 解答

2024-01-16 19:53

因為與甲國簽訂稅收饒讓，按照稅收饒讓的政策，國內稅法上規定的適用稅率25%與國際稅收協定中適用的甲國稅率20%之間的征稅差額也視為已征稅額，仍依國內稅法規定的稅率予以抵免。因此，按照國內25%來抵免

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你好！抵免限額計算我拍圖給你，這樣清楚些，謝謝關注好評
2024-01-16 19:46:21
你好，形成無形資產的，按照無形資產的200%加計扣除，期末無形資產的凈值=100-20=80，所以計稅基礎80*2=160。 計稅基礎是指資產負債表日后，資產或負債在計算以后期間應納稅所得額時，根據稅法規定還可以再抵扣或應納稅的剩余金額。
2022-05-30 08:59:17
你好 材料成本差異率=（期初差異%2B本期購進差異）/（期初計劃成本%2B本期購進計劃成本） =（—20萬%2B135萬—150萬）/（200萬%2B150萬）=—10% 結存材料實際成本=（期初計劃成本%2B本期購進計劃成本—領用材料計劃成本）*（1%2B材料成本差異率） =（200萬%2B150萬—180萬）*（1—10%）=153萬
2023-03-25 10:10:54
合并報表：借：長投40貸：存貨（1000-800）*20%=40 ——————A對。 個別報表投資收益=（3000-200）*20%=560---B對 CD不對，逆流交易抵銷的是長投和存貨，順流才會抵消營業成本和營業收入 如果是順流借：營業收入1000*20%=200 貸：營業成本800*20%=160 投資收益40 權益法，抵消分錄考慮持股比例是抵銷200*20%=40的存貨
2021-05-20 09:00:47
這里使用收入額是為了計算境外所得抵免限額，這種計算方式是符合相關稅收法規的。 根據規定，計算境外所得抵免限額時，分子分母使用收入額的原因在于：境外所得的具體情況較為復雜，可能難以準確核算其扣除成本、費用后的應納稅所得額。使用收入額可以簡化計算，同時也能在一定程度上反映納稅人的境外所得規模。 在具體計算時，先按照境內外全部綜合所得的收入額來確定總體應納稅額，然后通過來源于某國（地區）的收入額在全部境內外收入額中的占比，來計算出相應的抵免限額。 具體到這個例子中，劉某的境外所得抵免限額計算公式為：抵免限額=中國境內、境外所得依照稅法規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額。 其中，中國境內、境外所得依照稅法規定計算的應納稅總額是根據境內綜合所得收入額和全部境外綜合所得收入額計算得出的。分母“18,500×12 %2B 80,000×（1?20%）”就是境內綜合所得收入額與全部境外綜合所得收入額的總和。 雖然這里沒有直接使用境內外綜合所得應納稅所得額，但通過這種方式可以間接計算出劉某來源于境外的所得在整體應納稅額中所占的比例，從而確定其境外所得的抵免限額。這樣的計算方法既考慮了劉某的全部所得情況，又能合理確定境外所得的抵免額度。
2024-07-24 14:39:18
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