(1)采用直接收款方式銷售一批高檔化妝品，已收取價稅合計款項167.5萬元，另收取包裝費2萬元(單獨記賬，尚未開具增值稅發票 (2)采用預收款方式銷售一批洗滌劑，價稅合計67.8萬元，尚未發貨和開具增值稅發票。(3)因管理不善，辦公室3臺筆記本電腦丟失，賬面凈值3萬元(已抵扣進項稅額)，得到保險公司的保險賠款1萬元 (4)一批高檔香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型高檔香水無同類產品市場銷售價格 (5)將護發品的商標轉讓給其他企業，取得不含增值稅收入2007萬元。 (6)支付餐飲服務費價稅合計8.48萬元 7)購買高檔香水精一批，取得增值稅專用發票注明金額200萬元、稅額26萬元，當月領用80%用于生產高檔化妝品 (8)轉讓2007年購入的一臺舊設備(購入時未抵扣進項稅)，購入原價20萬元，轉讓含稅價 9.79萬元，納稅人未放棄減稅 高檔化妝稅率15%

豬，你的鼻子有倆個孔 追問

2024-01-13 23:35

(1)計算業務(1)的銷項稅額和應繳納的消費稅。
(2)判斷業務(2)是否需要繳納增值稅并說明理由。
(3)計算并說明業務(3)對增值稅計算的影響。
(4)計算業務(4)的銷項稅額和應繳納的消費稅。
(5)計算業務(5)的銷項稅額。
(6)判斷業務(6)能否抵扣進項稅額并說明理由。

王曉曉老師 解答

2024-01-13 23:43

（1）增:(167.5+2)/(1+13%)*13%=19.5
消:(167.5+2)/(1+13%)*15%=22.5
（2）本月無需繳納增值稅，預收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出商品時，先開發票的按發票開出時間。

王曉曉老師 解答

2024-01-13 23:44

（3）因管理不善導致資產損失，要做進項稅額轉出

王曉曉老師 解答

2024-01-13 23:49

（4）視同銷售增:15(1+5%)/(1-15%)*13%=0.1605882
消:15(1+5%)/(1-15%)*15%=0.1852941
（ 5）增:2007*6%=120.42
（6）不能抵扣進項