依據企業所得稅相關規定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（　　）。 A按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款 B按境外所得稅法律規定屬于錯繳的境外所得稅稅款 C境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款 D按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

依據企業所得稅相關規定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（　　）。A按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款B按境外所得稅法律規定屬于錯繳的境外所得稅稅款C境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款D按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款

答： 不應作為可抵免的境外所得稅稅額的情形：①按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；②按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款；③因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；④境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款；⑤按照我國《企業所得稅法》及其實施條例規定，已經免征我國企業所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款；⑥按照國務院財政、稅務主管部門有關規定已經從企業境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。 答案是BCD

可抵免境外所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已實際繳納的企業所得稅性質的稅款。怎么通俗易懂的理解？

答： 您好，就是說白了，境外的利潤總額，按照我國的稅率計算，應該繳納多少稅款

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我國境內某居民企業（以下稱該企業）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業境內應納稅所得額14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2020年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元。該企業適用企業所得稅稅率25%，境外分公司適用企業所得稅稅率30%。要求： （1）計算2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額。（2）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額。（3）計算2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額。（4）計算2020年度匯總納稅時，該企業實際應繳納的企業所得稅。

答： （1）境內外應納稅所得總額正好是零，那么境外抵免限額也是零