老師，固定資產價值為12000元（不含稅），在稅法進行了5%殖值，然后安這個殘值11400元做的折舊表，按10年計提折舊，假設一個月后這個固定資產凈值為11400-95=11305，但是在資產負債表上又是按12000-折舊額95=11905，這個殘值率導致差異怎么理解在會計分錄及稅法上

橙子 解答

2024-01-06 09:32

會計每月折舊:12000/10/12=100
稅法每月折舊:11400/10/12=95
會計向稅法看齊，確認遞延所得稅資產5*0.25=1.25

胡樂 追問

2024-01-06 09:49

老師，折舊方法我知道是一樣的，主要是這個殘值差，那遞延所得稅資產是每年年末做嗎

橙子 解答

2024-01-06 10:04

為什么會計上不做殘值，而稅法上要做呢，實務中都是保持一致呢。而且你這個不是折舊方法導致的金額不同，而是總金額都不一樣，會計總共要提的折舊的是12000稅法總共要提的折舊是11400，這樣的話就不會產生遞延了，每年調增所得稅5萬就好

橙子 解答

2024-01-06 10:07

每月調增5月，每年就是60

胡樂 追問

2024-01-06 10:21

老師，你的意思平時固定資產折舊表要體現嗎還是只在稅務報表調是嗎

胡樂 追問

2024-01-06 10:25

老師，我現在折舊表上體現的是按11400計提的折舊，然后凈值是11400-95=11305，而我的資產負債表上體現的凈值是12000-95=11905，相差的600要怎么調呢

胡樂 追問

2024-01-06 10:30

老師，折舊平時是按稅法總額11400提的折舊，這樣是不是稅法與會計就不存在差異，

橙子 解答

2024-01-06 10:32

你說的折舊表指的是報到電子稅務局的表嗎？資產負債表是你做帳的報表對不

橙子 解答

2024-01-06 10:35

你會計上也按14000的話就不存在差異了。建議兩者用相同的凈殘值率

橙子 解答

2024-01-06 10:35

上面數字打錯了，也按11400

胡樂 追問

2024-01-06 10:37

老師，說的折舊表是平時做的固定資產明細表，明細表上折舊額是按11400提的折舊，明細表的凈值是按12000-95=11905，資產負債表上體現的固定資產原值是12000，折舊是95，凈值是11905，稅務申報的表也是按資產債表數進行申報的，這樣操作是不是會計與稅法就沒有差

橙子 解答

2024-01-06 10:43

就是說你做賬還是按12000提的折舊，每月折舊額95，稅務申報也是按這個資產負債表申報的。這樣的話就不用做調整

胡樂 追問

2024-01-06 10:47

老師，是的，做賬是按11400提的折舊額，每月折舊額是95，稅務申請也是這樣申報的，好的，明白了不用做調整了

橙子 解答

2024-01-06 10:50

對的同學，會計和稅法計算折舊方法一致，折舊額也一致，這樣就不用調整了