華聯實業股份有限公司與丙公司簽訂了一項合同，以30萬元的價格（不含增值稅）向丙公司出售 A 、 B 兩種產品。 A 、 B 兩種產品的生產成本依次為13.5萬元和9萬元；單獨售價（不含增值稅）依次為18.5萬元和12.5萬元。按合同約定，華聯將 A 、 B 產品于6月1日交付丙公司并驗收入庫，根據合同，丙公司須于2019年6月1日、12月31日分兩次等額付款，華聯公司按付款進度給丙公司開具增值稅專用發票?！ひ螅河嬎闳A聯每一節點應收款項及作相關賬務處理。

一休哥哥老師 解答

2024-01-02 20:35

那么分攤的金額為
30*18.5/（18.5+12.5）
=17.90
30*12.5/（18.5+12.5）
=12.10

一休哥哥老師 解答

2024-01-02 20:36

6月1日
借：應收賬款33.90
貸：主營業務收入 30
應交稅費-應交增值稅（銷項）30*0.13

一休哥哥老師 解答

2024-01-02 20:37

借：主營業務成本13.5+9
貸：庫存商品 22.5

一休哥哥老師 解答

2024-01-02 20:38

6.1
借：銀行存款33.90*0.5
貸：應收賬款  16.95

一休哥哥老師 解答

2024-01-02 20:41

本題是根據付款的進度開發票
6月1日
借：應收賬款16.95
貸：主營業務收入 15
應交稅費-應交增值稅（銷項）15*0.13

借：銀行存款33.90*0.5
貸：應收賬款 16.95

12.31

借：應收賬款16.95
貸：主營業務收入 15
應交稅費-應交增值稅（銷項）15*0.13

借：銀行存款33.90*0.5
貸：應收賬款 16.95