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樸老師

職稱： 會計師

2023-12-29 11:33

同學你好
外貿企業還是生產型

沙粒 追問

2023-12-29 11:35

生產型企業生產型企業

樸老師 解答

2023-12-29 11:37

  1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應收賬款等

    貸：主營業務收入

  結轉成本

  借：主營業務成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

  借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

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相關問題討論
你好，這里的額免抵額有額不是負數
2022-07-18 09:25:53
同學你好 外貿企業還是生產型
2023-12-29 11:33:50
借：應收出口退稅款（增值稅） 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） 6.收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅款（增值稅）
2022-05-19 17:23:33
調整的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額 是負數，會增加下期的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額，在做下期的出口退稅匯總表時會自動參與計算，和下期匯總表的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額一起入賬
2022-05-13 13:42:01
這些原材料在進口環節享受保稅政策，即不繳納進口環節的增值稅。因此，在計算出口退稅時，這部分保稅料件的價值不能作為退稅的計稅依據，否則會導致重復退稅。
2025-02-12 08:30:21
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