2021年5月10日，甲公司委托新華商場代銷A商品1000件，不含稅代銷價200元/件，稅率13％，單位成本120元。6月30日，收到新華商場轉來的代銷清單，列明已售甲商品100件的價款20000元，收取增值稅2600 元，開出增值稅專用發票。代銷手續費按不含稅代銷價的5％支付，已通過銀行收到扣除代銷手續費的全部款項。要求：作出甲公司和新華商場相應的賬務處理。

小奇老師

職稱：高級會計師

2023-12-27 01:18

同學您好，需要做分錄，請稍候

小奇老師解答

2023-12-27 01:30

甲公司，5月10日，
借：發出商品   120000   （120*1000）
貸：庫存商品    120000
6月30日，
借：應收賬款   22600
貸：主營業務收入   20000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）  2600
借：主營業務成本   12000
貸：發出商品   12000
借：銷售費用   1000   （20000*5%）
貸：應收賬款    1000
收到款項時，
借：銀行存款   21600   （22600-1000）
貸：應收賬款    21600
新華商場，
5月10日，收到代銷品時，
借：受托代銷商品   200000
貸：受托代銷商品款   200000
6月30日，
借：銀行存款   22600
貸：受托代銷商品   20000
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）  2600
借：受托代銷商品款   20000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）  2600
貸：應付賬款   22600
結算手續費和代銷款項時，
借：應付賬款   22600
貸：其他業務收入   1000
銀行存款   21600