4、甲酒廠為增值稅一般納稅人，增值稅率為 13%。2020 年 1 月將庫存半成品酒 發出，委托乙酒廠加工調和成葡萄酒收回后直接對外出售，發出半成品賬面成 本為 700 000 元，支付加工費 220 000 元，取得乙酒廠開具的增值稅專用發 票，甲酒廠 2020 年 1 月對取得的增值稅專用發票進行了認證；乙酒廠(受托方) 同類消費品計稅銷售額為 1300 000 元(不含增值稅)。加工完畢驗收入庫待售， 次月甲酒廠將全部葡萄酒以 1200 000 元的價格(不含增值稅)對外銷售。該批葡 萄酒已經發出，款項以銀行存款收訖。葡萄酒的消費稅稅率為 10%。

LDJ 追問

2023-12-14 19:17

要求：(1)、計算甲酒廠的增值稅進項稅額。
 (2)、計算由乙酒廠代收代繳的消費稅。
 (3)、對委托方甲酒廠上述業務進行賬務處理。
 (4)、對受托方乙酒廠上述業務進行賬務處理。
老師，可以麻煩您寫的詳細一些嗎？

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:29

(1)、計算甲酒廠的增值稅進項稅額。
220000*13%=28600

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:29

2)、計算由乙酒廠代收代繳的消費稅
1300000*10%=130000

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:32

3借委托加工物資700000
貸原材料700000

借委托加工物資350000
應交稅費應交增值稅進項稅28600
貸銀行存款378600

借庫存商品1050000
貸委托加工物資1050000

借銀行存款1356000
貸主營業務收入1200000
應交稅費應交增值稅銷項稅156000

借主營業務成本1050000
貸庫存商品1050000

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:32

4借銀行存款248600
貸主營業務收入220000
應交稅費應交增值稅銷項稅28600

LDJ 追問

2023-12-14 19:46

第四題的主營業務收入不應該是其他業務收入嗎？

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:47

他沒說是不是主業這里的

LDJ 追問

2023-12-14 19:50

所以我們應該用那個更好一點呢?

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:51

其他業務收入吧計

LDJ 追問

2023-12-14 19:52

好的，謝謝您老師

暖暖老師 解答

2023-12-14 19:52

不客氣祝學習進步加油