你好，老師。這道題目我有點不明白 能說下嗎 老師

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:42

就是無形資產轉讓怎么在同控和非同控下都是500？非同控下應該是公允價吧？而且應交增值稅只有庫存商品的卻沒有無形資產的相關增值稅

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:46

無形資產處置也應該算上增值稅吧？題目分析里面應交增值稅銷項稅額為13只是庫存商品的，那無形資產應交的增值稅怎么沒有呢

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:47

無形資產都是賬面價值做的，其公允和賬面的差額會在處理的時候計入相關的損益科目或者同控下的資本公積

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:48

然后銷售商品提供勞務或者提供其他的應稅服務會有增值稅和消費稅的
，無形資產不在增值稅的應稅范圍

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:48

本題是屬于同控下的企業合并吧？

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:51

是的，同一集團內的乙公司

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 15:51

好的謝謝   那你看這道題，里面不管是哪一種情況，都有增值稅在里面是怎么個情況呢？

聶小芹老師 解答

2023-12-12 15:57

同學你好，題目中說了土地使用權轉讓適用的增值稅率，是應稅的項目的。咱們具體的要看題目中是怎么說的

心靈美的檸檬 追問

2023-12-12 16:02

我可不可以這樣理解：無形資產作對價取得長投的情況下，要是無形資產下面出了增值稅稅率，就把增值稅算進去。要是無形資產下面沒有給出增值稅稅率，就不算它的稅率了。

聶小芹老師 解答

2023-12-12 16:06

以無形資產、成本模式計量的投資性房地產作為合并對價
借：長期股權投資
  累計攤銷 / 投資性房地產累計折舊（攤銷）
  無形資產減值準備 / 投資性房地產減值準備
 貸：無形資產 / 投資性房地產
   應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
   資本公積——股本溢價 / 資本溢價【差額，或借方】

聶小芹老師 解答

2023-12-12 16:06

是的，題目中沒有給出相應的稅率