公司租賃的辦公樓租賃期間的攤銷分錄是這樣嗎？最后租賃負債確認的期間利息都是自行計提的，該如何支付出去呢？

樸老師

職稱：會計師

2023-12-08 11:39

公司租賃的辦公樓租賃期間的攤銷分錄可以按照以下步驟進行：
  1.當公司支付辦公室租賃費時，需要按期攤銷。此時，應借記“長期待攤費用——租金”，貸記“庫存現金/銀行存款”。
  2.按月攤銷時，應借記“管理費用——租金”，貸記“長期待攤費用——租金”。
對于租賃負債的確認和利息的支付，可以按照以下步驟進行：
  1.在租賃期開始日，公司應當對租賃確認使用權資產和租賃負債。根據租賃合同，借記“使用權資產”和“租賃負債——未確認融資費用”，貸記“租賃負債——租賃付款額”。
  2.在每個租賃期的開始日，公司需要將未確認融資費用攤銷，借記“財務費用——利息支出”，貸記“租賃負債——未確認融資費用”。
  3.在支付租金時，借記“租賃負債——租賃付款額”，貸記“銀行存款”。

錦鯉追問

2023-12-08 11:45

不對啊，不是應該通過使用權資產累計折舊科目攤銷每期金額嗎？

樸老師解答

2023-12-08 11:53

新準則就用使用權資產

錦鯉追問

2023-12-08 11:54

分錄請幫寫一下，謝謝

樸老師解答

2023-12-08 11:58

新租賃準則的會計處理

一、承租人的會計處理

1、初始計量

借：使用權資產（尚未支付的租賃付款額的現值等）

租賃負債——未確認融資費用（差額）

貸：租賃負債——租賃付款額（尚未支付的租賃付款額）

預付賬款（租賃期開始日之前支付的租賃付款額，扣除已享受的租賃激勵）

銀行存款（初始直接費用）

預計負債（預計將發生的為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態等成本的現值）

2、后續計量

（1）確認租賃負債的利息時：

借：財務費用——利息費用/在建工程等

貸：租賃負債——未確認融資費用（增加租賃負債的賬面金額）

（2）支付租賃付款額時：

借：租賃負債——租賃付款額（減少租賃負債的賬面金額）

貸：銀行存款等

（3）因重估或租賃變更等原因導致租賃付款額發生變動時，重新計量租賃負債的賬面價值。

二、出租人的會計處理

1、初始計量

借：應收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額）

——未擔保余值（預計租賃期結束時的未擔保余值）

銀行存款（已經收取的租賃款）

貸：融資租賃資產（賬面價值）（業務不多，也可通過固定資產核算）