答疑老師您好，四家關聯企業想計算總的凈資產，應該怎么做？好像不能簡單的把四家凈資產相加吧，四家企業互相都存在往來款是不是應該抵消？怎么合并抵消計算呢？

1+（1-T）*產權比率 追問

2023-12-07 14:42

也就是說完成第三步之后，就可以將抵消后的各家凈資產相加？

樸老師 解答

2023-12-07 14:47

同學你好
對的

是這個意思

1+（1-T）*產權比率 追問

2023-12-07 15:12

老師，您好，合并之后凈資產數值實際偏低，因為現實里預收賬款655萬（非關聯企業的），去年就收了，但是客戶傻傻的一直沒找我們要票，我們也就一直沒開票放在預收賬款里，老板想讓我轉為資產！那我想是否可以將預收賬款價稅分離，將增值稅分離出來放在負債端，已經收到的貨款金額放入資產端，從老板角度計算一下凈資產？

1+（1-T）*產權比率 追問

2023-12-07 15:14

但是我這么做 只是自己算著玩 不是真的去改表  只是這個數可信嗎？四家累計的去年的預收賬款655萬都沒開票 在現在這個時點轉為資產 是不是數據其實也不對

樸老師 解答

2023-12-07 15:17

預收賬款通常不應被視為資產，而應作為負債處理。因此，將預收賬款視為資產的做法可能不太合適。
其次，如果客戶一直未要求開票，并且你們也未開具發票，那么這筆預收賬款可能會被視為不合規收入，進而需要繳納增值稅。因此，將預收賬款價稅分離，將增值稅分離出來放在負債端可能更加合理。
然而，對于已經收到的貨款金額，如果未開具發票且未確認收入，則不應將其視為資產。相反，它應該被視為預收賬款，仍然在負債端進行核算。
綜上所述，對于預收賬款進行價稅分離和將增值稅分離出來放在負債端可能是合理的。但是，對于已經收到的貨款金額，仍應將其視為預收賬款并在負債端進行核算，直到開具發票并確認收入為止。