A上市公司2019年已經計入成本費用的實發工資總額為420萬元,職工工會經費6萬元、支出職工福利費64萬元、職工教育經費14萬元,上交的工會經費未取得工會經費繳款收據。除上述已經計入成本費用的工資外,公司2016年3月制定股權激勵方案,授予管理人員股票期權,行權期限為3年,約定到期可以按1元/股的價格購買公司的股票。2019年3月,公司股票價格上漲到10元/股,副總經理李某行權5萬股。 2210404 問題:計算該企業工資薪金及三項經費需要調整的金額。

感性的涼面
于2023-12-07 11:01 發布 ??274次瀏覽
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Stella老師
職稱: 注冊會計師,稅務師,審計師,初級會計師
2023-12-07 11:34
同學你好,很高興為你解答
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同學你好,很高興為你解答
2023-12-07 11:34:55
您好,您需要哪些支持
2022-06-23 16:04:28
你好;? 因為
根據《國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第18號)的規定,上市公司依照《上市公司股權激勵管理辦法(試行)》要求建立職工股權激勵計劃,并按我國企業會計準則的有關規定,在股權激勵計劃授予激勵對象時,按照該股票的公允價格及數量,計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用,作為換取激勵對象提供服務的對價。上述企業建立的職工股權激勵計劃,其企業所得稅的處理,按以下規定執行:(一)對股權激勵計劃實行后立即可以行權的,上市公司可以根據實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量,計算確定作為當年上市公司工資薪金支出,依照稅法規定進行稅前扣除。(二)對股權激勵計劃實行后,需待一定服務年限或者達到規定業績條件(以下簡稱等待期)方可行權的,上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用,不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權后,上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量,計算確定作為當年上市公司工資薪金支出,依照稅法規定進行稅前扣除。
由此可見,股權激勵在企業所得稅中是作為工資薪金稅前扣除,相應實際支付的股權激勵可以作為三費稅前扣除基數。
?
2023-03-16 10:53:12
你好,上面寫著工資是3,000,000
2024-07-20 15:16:07
你好,對的是的是這個比例的。
2022-03-25 16:08:34
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Stella老師 解答
2023-12-07 11:37
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