請問出口退稅款屬于公司的利潤嗎

以靜 追問

2023-11-30 14:02

退的不是進貨時墊付的進項嗎，為什么屬于利潤

宋生老師 解答

2023-11-30 14:03

你好！最終是形成了利潤了。

以靜 追問

2023-11-30 14:07

沒理解怎么形成利潤的，假設我進料不含稅價100，進項稅13，我付113出去。然后我出口賣100，稅率是0，收到100，退稅13，總共也是收到113.能說利潤是13嗎

宋生老師 解答

2023-11-30 14:09

你好！出口退稅的時候，退稅的金額計入營業外收入的。

以靜 追問

2023-11-30 14:16

出口退稅款不是計入營業外收入吧，計入營業外收入交企業所得稅？
出口退稅的分錄不是下面這樣做嗎？
確認出口退稅分錄：借：應收出口退稅款貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅）
收到退稅款：借銀行存款 貸：應收出口退稅款

宋生老師 解答

2023-11-30 14:20

你好！有兩種

1、未實行免、抵、退辦法的一般納稅人出口貨物按規定退稅的,按規定計算的應收出口退稅額,做如下分錄:
借:其他應收款--應收出口退稅款
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅時:
借:銀行存款
貸:其他應收款--應收出口退稅款
當退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時:
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
2、實行免、抵、退辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結轉產品銷售成本時,按規定計算的退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額,做如下分錄:
借:主營業務成本
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
按規定計算的當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額:
借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
在規定期限內,內銷產品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規定給予退稅的,應在實際收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)