麻煩老師撥冗解答，謝謝！（高級會計學） 某企業2020年12月15日購入一設備，金額為150萬元，會計折舊年限為5年，直線法計提折舊，稅法要求年數總和法計提折舊，折舊年限也為5年，無殘值。若企業2021年的會計利潤為120萬元，無其他納稅調整事項，企業所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算暫時性差異，并判斷差異類型 (2) 編制遞延所得稅的會計分錄 (3) 編制應交所得稅的會計分錄

冉老師 解答

2023-11-24 16:48

1，賬面價值150-150÷5=120
計稅基礎150-150×5÷（5+4+3+2+1）=100
應納稅暫時性差異120-100=20

冉老師 解答

2023-11-24 16:48

2，遞延所得稅20×25%=5
借所得稅費用5
貸遞延所得稅負債5

冉老師 解答

2023-11-24 16:49

3，應交所得稅（120-20）×25%=25
借所得稅費用25
貸應交所得稅25

Alex 追問

2023-11-24 16:58

謝謝老師！

冉老師 解答

2023-11-24 17:08

不客氣，同學，祝你生活愉快