李先生在甲企業任職，2019年1月-12月每月在甲企業取得工資薪金收入16000元，無免稅收入；每月繳納，三險一金2500元，每月子女教育和贈養老人專項附加扣除共計為3000元，無其他扣除。另外，2019年3月取得勞務報酬收入3000元，稿酬收入2000元。另外獲得年終獎30000元。（1）計算李先生2019年匯算清繳時的應納稅額。（2）分別計算李先生1月份、2月份和3月份預扣預繳的稅額。

大侯老師

職稱：中級會計師,初級會計師,高級會計師,財務總監

2023-11-23 16:43

同學你好：
1.李先生2019年匯算清繳時的應納稅額=（16000*12-2500*12-3000*12-5000*12+（3000-800）+（2000-800））*10%-2520+30000*3%=5320元

大侯老師解答

2023-11-23 17:37

1.李先生2019年匯算清繳時的應納稅額=（16000*12-2500*12-3000*12-5000*12+（3000-800）+（2000-800）*(1-30%)）*10%-2520+30000*3%=5284元
2.李先生1月預扣預繳個人所得稅=(16000-2500-3000-5000)*3%=165
李先生2月預扣預繳個人所得稅=(16000-2500-3000-5000)*3%=165
李先生3月預扣預繳個人所得稅=(16000-2500-3000-5000)*3%+（3000-800）*20%+（2000-800）*(1-30%)*20%=773

大侯老師解答

2023-11-23 17:38

同學你好，以后面發的計算為準哈。