我們公司材料采購和其他應付款這兩個科目多掛賬了，是以前年度的，現在想要調整回來，要怎么調整好呢，分錄怎么做哦

ZK 追問

2018-02-26 14:42

老師，材料采購和其他應付款，是兩筆經濟業務，不是同一筆哦，兩筆都需要單獨調整哦

鄒老師 解答

2018-02-26 14:44

你好，那就需要知道你之前錯誤的分錄是什么，正確的應當是什么，才知道正確的調整分錄的

ZK 追問

2018-02-26 14:51

老師，具體的分錄是這樣的，如果要調整的話，要怎么弄哦 
正確的，借：管理費用-低值易耗品   
                 貸：銀行存款   
   
錯誤的：借：材料采購   
                貸：銀行存款   
     
正確的，借：管理費用（報銷的)   
                貸：其他應付款-職工   
現在要沖掉這筆掛賬“其他應付款‘

鄒老師 解答

2018-02-26 14:55

可以綜合做一筆調整分錄借；其他應付款   貸；材料采購

ZK 追問

2018-02-26 15:10

老師，材料采購的錢是2000，材料采購是200，金額不一致

鄒老師 解答

2018-02-26 15:11

正確的，借：管理費用-低值易耗品  
貸：銀行存款  
錯誤的：借：材料采購  
貸：銀行存款  
更正分錄是 借；管理費用  貸；材料采購 
 
正確的，借：管理費用（報銷的)  
貸：其他應付款-職工  
這筆分錄錯誤的分錄你當時做的是？

ZK 追問

2018-02-26 15:13

老師，材料采購是當時會計掛錯了，本來是管理費用-低值易耗品的；其他應付款報銷的是門鎖的費用，內容不一致，可以綜合做在一筆調整分錄里面嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 15:14

你好，不可以的 
 正確的，借：管理費用-低值易耗品  
貸：銀行存款  
錯誤的：借：材料采購  
貸：銀行存款  
針對這兩筆分錄所做的更正分錄是   借；管理費用   貸；材料采購 
 
其他應付款你當時所做的分錄是？知道錯誤分錄是什么，正確分錄應當是什么，才可以做出調整分錄的

ZK 追問

2018-02-26 15:16

當時的分錄是：借：材料采購，貸：銀行存款； 和 借：管理費用（報銷門鎖的），貸：其他應付款-職工； 
現在賬上一直單獨掛著材料采購和其他應付款，想把材料采購調整正確，然后沖掉其他應付款（后期不支付給該職工了），要怎么調整好呢

鄒老師 解答

2018-02-26 15:17

借；管理費用   貸；材料采購 
借；其他應付款  貸；營業外收入

ZK 追問

2018-02-26 15:17

老師，這是跨年度的了，不需要通過以前年度損益調整科目來處理嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 15:18

你好，跨年的就這樣處理 
借；以前年度損益調整    貸；材料采購 
借；其他應付款   貸；以前年度損益調整

ZK 追問

2018-02-26 15:22

老師，那以前年度損益調整這個科目什么時候才要調成管理費用和營業外收入呢？需要什么附件呢

鄒老師 解答

2018-02-26 15:24

你好，當年才直接通過管理費用，營業外收入調整，跨年就需要通過以前年度損益調整 
附件可以是之前錯誤分錄的復印件

ZK 追問

2018-02-26 15:25

那以前年度損益調整，這個科目不用沖掉為0嗎？

鄒老師 解答

2018-02-26 15:27

你好，需要的，需要結轉到利潤分配——未分配利潤的，使得以前年度損益調整科目無余額才是的

ZK 追問

2018-02-26 15:29

那是要調整的同時做結轉，還是等到年底一起結轉呢

鄒老師 解答

2018-02-26 15:30

你好，調整的當月就需要結轉到利潤分配——未分配利潤的

ZK 追問

2018-02-26 15:34

老師，那就是在調整當月的月末結轉到利潤分配——未分配利潤了？那這個月做未分配利潤結轉分錄了，下個月以及往后月份可以不做這個結轉分錄不，一般這個是年底才做一次未分配利潤的結轉

鄒老師 解答

2018-02-26 15:35

你好，發生了以前年度損益調整事項，就當月結轉到利潤分配——未分配利潤 
之后月份不需要結轉 
如果你單位是年底一次性結轉本年利潤到利潤分配——未分配利潤，也是發生當月結轉，只是年底把其他正常事項結轉到利潤分配——未分配利潤就是了

ZK 追問

2018-02-26 15:40

老師，那我就當月結轉到利潤分配--未分配利潤，往后月份就不需要再做本年利潤的結轉，等年底再做一筆就好了是不

鄒老師 解答

2018-02-26 15:43

你好，是的，是這個意思

ZK 追問

2018-02-26 16:00

老師，是不是這樣做分錄哦，做完調整分錄，然后月末做這樣的一筆就好了嗎？老師，學生對這塊比較生疏 
調整時：借:以前年度損益調整   2000 
                貸：材料采購   2000 
              借：其他應付款   200 
                貸：以前年度損益調整   200 
月末：借：利潤分配--未分配利潤   1800 
             貸：以前年度損益調整   1800

鄒老師 解答

2018-02-26 16:10

你好，完整的過程是這樣

ZK 追問

2018-02-26 16:11

老師，是不是月末就直接做一筆結轉損益調整分錄，借：利潤分配--未分配利潤，貸：以前年度損益調整；本年利潤這個科目該怎么結轉就怎么結轉，然后當月也不用將本年利潤結轉到利潤分配--未分配利潤這個科目中呢？

鄒老師 解答

2018-02-26 16:12

你好，是的 
本年利潤在年底一次性根據余額結轉到利潤分配——未分配利潤就是了

ZK 追問

2018-02-26 16:13

老師，就是當月的話，需要將本年利潤結轉到利潤分配--未分配利潤中不，因為這個我們一般年底才做一次

鄒老師 解答

2018-02-26 16:13

你好，不需要，年底一次性結轉就可以了

ZK 追問

2018-02-26 16:15

那老師，我當月就只做一筆結轉以前年度損益調整的分錄和損益結轉到本年利潤的分錄就好了是不

鄒老師 解答

2018-02-26 16:15

你好，是的，是這樣處理的

ZK 追問

2018-02-26 16:36

老師，照這樣的話，我們公司2017年增多了1800元費用，那對應應減少所得稅費用=1800*0.25=450元，是嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 16:37

你好，是的，是這樣處理的

ZK 追問

2018-02-26 16:38

我們公司屬于初期，以前年度虧損還沒有抵扣完，是不需要交企業所得稅的，那還需要做減少所得稅費用嗎

鄒老師 解答

2018-02-26 16:39

你好，那就是屬于增加費用，體現為結轉以后可以彌補的虧損增加1800

ZK 追問

2018-02-26 16:43

老師，說錯了，是2016年的錯賬不是2017年的；那還要做一筆所得稅減少的分錄嗎？借：應交稅費--應交所得稅，貸：以前年度損益調整

鄒老師 解答

2018-02-26 16:44

你好，你16年本來是虧損還是盈利

ZK 追問

2018-02-26 16:44

我們還沒有補齊以前年度虧損

ZK 追問

2018-02-26 16:45

成立到2016年還一直是虧損，2017年第四季度才有利潤，但是利潤還不足以彌補以前年度虧損

鄒老師 解答

2018-02-26 16:45

你好，虧損是不需要做沖銷企業所得稅分錄的，因為你之前根本就沒有計提所得稅的

ZK 追問

2018-02-26 16:46

那這種情況下，就不需要做所得稅調整分錄了是不

鄒老師 解答

2018-02-26 16:48

你好，是的，不需要做調整企業所得稅的分錄的

ZK 追問

2018-02-26 16:49

嗯嗯好噠，老師辛苦了，謝謝老師?。?/p>

鄒老師 解答

2018-02-26 16:50

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！