甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月為乙公司提供一次干租業務，收費500萬元 (含增值稅)，相關成本費用為300萬元(不含增值稅)，相關可抵扣進項稅額為40 萬元。若提供濕租業務，收費600萬元(含增值稅說)，相關成本費用為400萬元 (不含增值稅)，相關可抵扣進項稅額為45萬元。甲公司不滿足增值稅加計抵減政 策的條件。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%， 教育費附加征收率為3%。請對其進行納稅籌劃

A市甲企業為增值稅一般納稅人。2021年11月在B縣轉讓不動產（A、B縣不在同一省），在B縣預繳了增值稅100萬元。當月在A市申報增值稅的時候，抵減預繳稅款后實際應繳納增值稅稅額為300萬元。已知A市城市維護建設稅稅率為7%，B縣城市維護建設稅稅率為5%。關于甲企業在A市和B縣應繳納 的城市維護建設稅的算式中正確的是

答： 同學您好 B縣城建稅=100*5%=5 A市應交=400*7%-5=23

甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月為乙公司提供一次干租業務，收費500萬元(含增值稅)，相關成本費用為300萬元(不含增值稅)，相關可抵扣進項稅額為40萬元。若提供濕租業務，收費600萬元(含增值稅說)，相關成本費用為400萬元(不含增值稅)，相關可抵扣進項稅額為45萬元。甲公司不滿足增值稅加計抵減政策的條件。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。請對其進行納稅籌劃

答： 主要是干租和濕租的增值稅率不一樣

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司為增值稅一般納稅人，7月為乙公司提供一次干租業務（只出租飛機），收費 500萬元（含增值稅），相關成本費用為300萬元（不含增值稅），相關可抵扣進項稅額為40萬元；若提供濕租業務（連飛機帶機組人員一同出租），收費600萬元（含增值稅），相關成本費用為400萬元（不含增值稅），相關可抵扣進項稅額為45萬元。甲公司不滿足增值稅加計抵減政策的條件。甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。請對其進行納稅籌劃。任務要求：（1）明確濕租與干租的相關政策；（2）設計濕租與干租選擇的納稅籌劃思路；（3）正確計算濕租與干租方式下的應納增值稅稅額和稅后利潤；（4）通過第（3）題比較分析，選擇合適的航空運輸方式。

答： 親愛的學員，您好！很高興能為您解答！ 濕租下 應交增值稅=600/1.09*0.09-45=4.54 城市維護建設稅和教育費附加=4.54*0.1=0.454 稅后利潤=(600/1.09-400-0.454)*0.75 2干租下 應交增值稅=500/1.13*0.13-40=17.52 城市維護建設稅和教育費附加=17.52*0.1=1.752 稅后利潤=(500/1.09-300-1.752)*0.75 比較這兩種利潤大的方案最佳 祝您學習愉快！老師解答不易，辛苦你動動手指，麻煩給老師一個五星好評吧！萬分感謝啦！