老師，10月份我們繳交了上個季度的增值稅跟城建稅，還有企業所得稅，會計分錄怎么做啊？

Anne 追問

2023-11-11 16:25

要不要計提的？

姜再斌 老師 解答

2023-11-11 16:45

季度末，事先沒有計提么，如果沒有的話，當月最好計提一下，再做繳納的

Anne 追問

2023-11-11 16:56

之前沒有計提，現在做計提怎么做？

姜再斌 老師 解答

2023-11-11 17:19

計提相關稅費
借：所得稅費
貸：應交稅費-應交所得稅
借：稅金及附加-城建稅
貸：應交稅費-應交城稅
你是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人？
一般納稅人，月末結轉增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
借/貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸/借：應交稅費-未交增值稅
小規模納稅費，增值稅不用結轉，直接記入在：應交稅費-應交增值稅  賬戶貸方下，繳納是直接借方記錄。

Anne 追問

2023-11-11 17:23

小規模納稅人來的

姜再斌 老師 解答

2023-11-11 17:31

小規模納稅人，增值稅不用計提 ，其他按上面的相關稅費計提即可

Anne 追問

2023-11-11 17:35

本來8月份的時候我們開了專票4萬，但是我忘記了專票要交增值稅的，我做借銀行存款4萬，貸主營業務收入38834.95，應交稅費1165.05，后面做了借 應交稅費1165.05   貸  營業外收入-政府補助1165.05了，這個怎么辦，我實際交了增值稅是396.04元的

姜再斌 老師 解答

2023-11-11 17:37

把做錯的憑證用紅字金額沖銷，借貸方向不變