某工業企業(一般計稅方法納稅人)適用的增值稅稅率為13%。5月的有關銷售資料如下: (1)采用匯兌結算方式向光明廠銷售100件甲產品，不含稅單價每件600元，成本每件400元。 (2)對外提供加工服務，開出的增值稅專用發票上注明的加工費為5000元，增值稅稅額為650元，款項已收到。 (3)銷售給大華公司200件乙產品，開具普通發票，發票上注明的金額為226000元用轉賬支票結算，成本每件800元。 (4)向天興廠銷售150件甲產品，不含稅單價每件600元，成本每件400元，開具增值稅專用發票，已收到購貨單位交來承兌期為4個月的銀行承兌匯票。 (5)向勝利廠發出200件甲產品，每件不含稅單價為600元，成本每件400元。根據發貨票和鐵路運單等，已向銀行辦妥委托收款手續。

酷炫的板栗 追問

2023-11-06 14:45

是做分錄

酷炫的板栗 追問

2023-11-06 14:47

麻煩老師了

樸老師 解答

2023-11-06 14:48

1.銷售甲產品借：應收賬款 70200貸：主營業務收入 60000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 10200同時結轉成本：借：主營業務成本 40000貸：庫存商品 40000
  2.提供加工服務借：銀行存款 5650貸：其他業務收入 5000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 650
  3.銷售乙產品借：銀行存款 266840貸：主營業務收入 226000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 40840同時結轉成本：借：主營業務成本 160000貸：庫存商品 160000
  4.銷售甲產品，收到銀行承兌匯票借：應收票據 93300貸：主營業務收入 75000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 18300同時結轉成本：借：主營業務成本 60000貸：庫存商品 60000
  5.銷售甲產品，已辦妥委托收款手續借：應收賬款 138720貸：主營業務收入 114333.33應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 24386.67同時結轉成本：借：主營業務成本 80000貸：庫存商品 80000

酷炫的板栗 追問

2023-11-06 14:51

(6)1月1日，采用分期收款方式向大陽廠銷售200件丙產品，每件不含稅單價 500元，產品成本為每件400元。按合同規定，貨款分兩次于6月30日和12月31日等額收取。發出商品時開具了增值稅專用發票，并于當天收到增值稅稅額13000元。假定年實際利率為5%。
(7)銷售給大華公司100件丁產品，每件不含稅售價為1000元，每件成本700元。另收取運輸費5000元，收到轉賬支票一張。 

酷炫的板栗 追問

2023-11-06 14:52

(8)向紅光廠銷售500件甲產品，單位銷售價格為600元，單位成本為400元，開出 
的增值稅專用發票上注明的銷售價格為300000元，增值稅稅額為39000元。產品已發出，發出時控制權已轉移給紅光廠，收到貨款并存人銀行存款賬戶。根據合同約定，客戶在90天內有權退貨。該企業根據以往經驗，估計這批產品的退貨率為10%。
(9)收到紅光廠退回50件甲產品，已取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。

酷炫的板栗 追問

2023-11-06 14:53

(10)銷售甲產品給紅光廠，全部價款為339000元(含稅價)，規定商業折扣條件為5%，規定現金折扣條件為“2/10，n/30"。企業在發票上注明了5%的折扣額，5天后收到款項。該批產品的成本為200000元。
(11)以100件甲產品(每件成本400元，不含稅售價600元)換取紅星廠同等價值的200件A材料，雙方均開具增值稅專用發票。

樸老師 解答

2023-11-06 14:57

(6) 1月1日，采用分期收款方式向大陽廠銷售200件丙產品，每件不含稅單價 500元，產品成本為每件400元。按合同規定，貨款分兩次于6月30日和12月31日等額收取。發出商品時開具了增值稅專用發票，并于當天收到增值稅稅額13000元。假定年實際利率為5%。
第一部分：銷售商品，確認收入和成本
借：長期應收款 106000（1000200（1+13%））
貸：主營業務收入 100000（100200）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 6000（10600013%）
借：主營業務成本 80000（200*400）
貸：庫存商品 80000
第二部分：收到增值稅稅額
借：銀行存款 13000
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 13000
(7) 銷售給大華公司100件丁產品，每件不含稅售價為1000元，每件成本700元。另收取運輸費5000元，收到轉賬支票一張。
借：銀行存款 111555.97
貸：主營業務收入 97794.96（100100+50）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 13761.43（97794.9614%）
(8) 向紅光廠銷售500件甲產品，單位銷售價格為600元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為30000元，增值稅稅額為396元。產品已發出，發出時控制權已轉移給紅光廠，收到貨款并存人銀行存款賬戶。根據合同約定，客戶在9O天內有權退貨。該企業根據以往經驗，估計這批產品的退貨率為1O%。
第一部分：銷售商品，確認收入和成本
借：應收賬款 3396
貸：主營業務收入 32827.88（5262.89）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1132.12（522.16）
借：主營業務成本 25477.77（52*48.65）
貸：庫存商品 25477.77
第二部分：估計退貨率并做相應的會計處理
借：主營業務收入 524.78（5213.9%）
貸：主營業務成本 448.89（528.6%）
預計負債 75.89（52*1.4%）
(9) 收到紅光廠退回5件甲產品，已取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發票。做分錄。稅率是13%。
第一部分：沖銷原來的銷售記錄和估計的退貨記錄
借：應收賬款 -524.78（5213.9%）
預計負債 -75.89（521.4%）
貸：主營業務收入 -524.78（5213.9%）
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）-176.38（523.4%）