我們就是開出去13%，收到進項9%，然后就直接按9%來抵，因為我也不是很專票，以為這種也是有算經過加工不算農產品

kj_Lbfz8lzxKsEe 追問

2023-11-01 17:50

老師您剛才和另一個不是同一個人吧？能清楚之前的問題嗎？就是剛才老師說我雖然是收到進項9%，但是我可以按10%來抵扣？

家權老師 解答

2023-11-01 17:54

確定對方是銷售自產的農產品，可以加計扣除1%

kj_Lbfz8lzxKsEe 追問

2023-11-01 17:55

老師您說確定對方銷售自產的農產品怎么來確定，如果對方也是找別人買的呢？反正他們開給我們的發票是9%

家權老師 解答

2023-11-01 17:56

看對方的營業執照副本是否有種植或者養殖范圍

kj_Lbfz8lzxKsEe 追問

2023-11-01 17:56

對方也是批發的，應該也是找別人買的

kj_Lbfz8lzxKsEe 追問

2023-11-01 17:59

對方營業執照上面沒有寫有種植或者養殖范圍，只寫其他預包裝食品批發；其他散裝食品批發；水產品批發；肉、禽、蛋批發；收購農副產品（不含糧食與種子）；其他農牧產品批發。

家權老師 解答

2023-11-01 18:00

條件是必須是初級農產品。
根據財稅〔2017〕37號、財稅〔2018〕32號、財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號的相關規定，農產品加計抵扣1%是用于加工13%稅率的貨物時，基于其進項稅額計算得到的。在購進時先按照購進相應票據上的金額抵扣進項稅額，然后在生產領用當期，再加計抵扣1%。
  主要可以概括為以下三種情況：
  1、農產品收購發票或者銷售發票，且必須是農業生產者銷售自產農產品適用免稅政策開具的普通發票；
  2、取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書；
  3、從按照3%征收率繳納增值稅的小規模納稅人處取得的增值稅專用發票。
  需要注意的是，這里的農產品是指列入《農業產品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號)的初級農業產品。取得批發零售環節納稅人銷售免稅農產品開具的免稅發票，以及小規模納稅人開具的增值稅普通發票，均不得計算抵扣進項稅額。

kj_Lbfz8lzxKsEe 追問

2023-11-01 18:04

老師那意思是說如果對方也是找別人進過來批發賣給我們的，是不能按農產品加計扣除1%的吧

家權老師 解答

2023-11-01 18:05

可以加計抵扣的，只要對方沒有加工過，任然是初級農產品

kj_Lbfz8lzxKsEe 追問

2023-11-01 18:09

老師還是有點蒙，這句話確定對方是銷售自產的農產品，企業找別人批發過來賣給我們，也符合是銷售自產的農產品？

家權老師 解答

2023-11-01 20:55

不需要確定對方是銷售自產的，只要確認是初級沒加工的農產品