你好，我是新到公司的會計，剛好碰到稅務核查，說21年的企業所得申報表和21的財報不匹配，因為21補繳了10w企業所得，說是要把財報和企業所得申報表做一致，從而成本費用降低了一百多w利潤調高了一百多w中間資產負債表差額一百多w記哪個科目呢？

大氣的火車 追問

2023-11-01 14:38

稅務核查，說21年的企業所得申報表和21的財報不匹配，因為22年匯算清繳21補繳了10w企業所得，說是要把財報和企業所得申報表做一致，匯算清繳時從而將原本報表成本費用降低了一百多w利潤調高了一百多w中間資產負債表差額一百多w記哪個科目呢

大氣的火車 追問

2023-11-01 14:38

老師，明白我說的嗎

玲老師 解答

2023-11-01 14:40

你好 匯算清繳時從而將原本報表成本費用降低了一百多w利潤調高了 這是賬錯了調整的還是稅會差異調整的  

大氣的火車 追問

2023-11-01 14:42

利潤調高了，從而調整資產負債表示，資產合計那里相差一百多w，那我這個應該調整到哪個科目

大氣的火車 追問

2023-11-01 14:43

意思就是調整了往年利潤，，該怎么調整

玲老師 解答

2023-11-01 14:45

是稅會差異調整的嗎 還是  這點很重要  回一下 

大氣的火車 追問

2023-11-01 14:48

是的，重新補繳了企業所得稅，但現在要求所申報的企業所得稅報表來改真實際的財務報表

玲老師 解答

2023-11-01 14:50

首先要是稅快差異調整的，咱只要補交所得稅就行了，因為咱賬務處理沒有錯誤，不需要調整原來的財務報表。

玲老師 解答

2023-11-01 14:50

咱們只有賬務處理有錯誤了才能是調整原來的賬是這樣的。

大氣的火車 追問

2023-11-01 14:54

修改多出來的利潤該怎么記賬

玲老師 解答

2023-11-01 14:57

這個是什么原因？是咱們成本記錯了嗎？我已經說了，你要是碎塊差異是不調整的，然后你說了也是稅會差異。

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:14

但是稅務那邊就是要讓調整財報

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:16

要把利潤調上去，跟所報的企業所得稅申報表要匹配，所以這改怎么調整

玲老師 解答

2023-11-01 15:17

這兩種情況我跟你說了，要是咱賬務處理有錯誤，咱去調整賬，賬務處理，沒有錯誤不調整。

玲老師 解答

2023-11-01 15:17

匯算清繳產生的差異，不需要調整財務報表的。

玲老師 解答

2023-11-01 15:17

要是賬做錯了才調整   比如多記成本了 紅沖就行  再出報表 

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:18

那就是賬做錯吧，該怎么調整呢

玲老師 解答

2023-11-01 15:19

咱是什么錯誤？把具體錯誤補充一下。

玲老師 解答

2023-11-01 15:20

你補充具體錯誤，我給你寫分錄。

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:36

就是說企業所得稅交少了，讓必須補繳10w的企業所得稅，補繳這個稅就要重新申報報表，從而改了成本降低，利潤調高，導致資產利潤表那邊不平，從而不知道怎么調平，所以我就想問調高的利潤該怎么的做賬

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:37

我知道匯算清繳不用調賬，但是這次稅務就讓我們必須根據清算的報表調整賬

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:38

不知道我說的老師聽懂沒有

玲老師 解答

2023-11-01 15:44

您好。咱這個不能直接改報表。
咱得是先進行賬務處理。然后才能出報表，這樣。
比如咱紅沖一些成本。

玲老師 解答

2023-11-01 15:45

然后咱還不知道你有紅沖成本的時候，是付款的成本還是沒付款的成本，這個對利潤表的影響都是不一樣的。

玲老師 解答

2023-11-01 15:45

然后最終的利潤還影響到利潤表的未分配利潤。

玲老師 解答

2023-11-01 15:45

因為這個要返回去重改報表數據。我建議你返回去重新改賬，然后重新按照正確的賬上數據重新出報表。這樣報表不就是直接對上了嗎？

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:52

我現在就是修改利潤了，把利潤作高了，未分配利潤也調高，所以這賬該怎么做呢

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:53

調高了所有者權益的未分配利潤，那資產那邊怎么調整？

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:53

可以做到長期待攤費用嗎

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:54

就是借長期待攤費用貸未分配利潤，這樣可以嗎

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:56

成本下調都是已經全部付款的成本，我這是對公賬，外賬都是全部付款了的

大氣的火車 追問

2023-11-01 15:58

21年的報表賬修改不了，只能本期調整21年賬啊

玲老師 解答

2023-11-01 16:07

您好，調長期待攤費用這個行。

大氣的火車 追問

2023-11-01 16:16

那今后這個長期待攤費用怎么調下來，該怎么做賬

玲老師 解答

2023-11-01 16:29

發生時 是借 長攤 ，貸應付等    攤銷是借成本費用，貸長攤  咱現在沖了是借  長攤 貸未分配利潤 就是這樣的過程