A公司20×6年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備,預(yù)計(jì)使用年限5年,無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊,計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。20×8年及以前期間適用的所得稅稅率為33%,按照20×8年頒布的企業(yè)所得稅法,A公司從20×9年起適用的所得稅稅率為25%。作2017、2018、2019年度及稅率調(diào)整相關(guān)業(yè)務(wù)處理

答： 新稅法下，2017年度及以前年度，A公司適用的所得稅稅率為33%，采用直線法計(jì)提折舊，每年折舊額為20/5=4萬(wàn)元，賬面價(jià)值為20-42=12萬(wàn)元，而稅法允許的折舊額為202/5=8萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為12-8=4萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債4*33%=1.32萬(wàn)元。 2018年度： 賬面價(jià)值為12-4=8萬(wàn)元，而稅法允許的折舊額為20（1-2/5）2/5=4.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為8-4.8=3.2萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為3.2*25%=0.8萬(wàn)元，年初余額為1.32萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債1.32-0.8=0.52萬(wàn)元。 2019年度： 賬面價(jià)值為8-4=4萬(wàn)元，稅法允許的折舊額為20（1-2/5）（1-2/5）2/5=3.84萬(wàn)元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為4-3.84=0.16萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為0.1625%=0.04萬(wàn)元，年初余額為0.8萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債0.8-0.04=0.76萬(wàn)元。

某企業(yè)于2019年12月31日購(gòu)入價(jià)值為50000元的設(shè)備,預(yù)計(jì)可以使用5年,凈殘值為0.企業(yè)采用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。假設(shè)企業(yè)各年年末計(jì)提折舊前的利潤(rùn)總額均為110000元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求: 計(jì)算企業(yè)各年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額;

答： 您好，計(jì)算過(guò)程如下 稅法折舊=50000/5=10000 會(huì)計(jì)第一年折舊=50000*2/5=20000 第二年折舊=（50000-20000）*2/5=12000 第三年折舊=（50000-20000-12000）*2/5=7200 第4年5年折舊=（50000-20000-12000-7200）/2=5400 第一年 應(yīng)納稅所得額=110000+10000=120000 應(yīng)納稅額=120000*25%=30000 第二年 應(yīng)納稅所得額=110000+（12000-10000）=112000 所得稅=112000*25%=28000 第三年 應(yīng)納稅所得額=110000-（10000-7200）=107200 所得稅=107200*25%=26800 第四年 應(yīng)納稅所得額=110000-（10000-5400）=105400 所得稅=105400*25%=26350 第五年 應(yīng)納稅所得額=110000-（10000-5400）=105400 所得稅=105400*25%=26350

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某企業(yè)于2019年12月 31日購(gòu)人價(jià)值為50000元的設(shè)備,預(yù)計(jì)可以使用5年,凈殘值為0。企業(yè)采 用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業(yè)按直線法計(jì) 提折舊。假設(shè)企業(yè)各年年末計(jì)提折舊前的利潤(rùn)總 額均為1000元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求:(1)計(jì)算企業(yè)各年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額;(2)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄;

答： 同學(xué)您好 利潤(rùn)總額應(yīng)該是10000吧？