老師你好， 1.公司本月收到進項專票，但由于沒有銷售收入所沒有開出銷項專票，上月也沒有進項稅留置，請問這時候是記在應交稅費-應交增值稅-進項稅額還是記入應交稅費-未認證進項稅額？如何做會計分錄？ 2.當本月月末時進項稅專票要不要結轉的(沒有銷項票)？如果要的話，會錄又如何做呢？

Win華 追問

2023-10-27 17:08

老師請問是
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額   貸：應付賬款     

月末結轉時：借：應交稅費-待認證進項稅額   貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

大明明老師 解答

2023-10-27 17:09

是的  借  管理費用  應交稅費——進項稅   貸應付賬款/銀行存款     月末   借：應交稅費——貸認證進項稅   貸應交稅費——進項稅

Win華 追問

2023-10-27 17:13

老師，那么當11月有銷項專票開時 借：應收賬款 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額  貸：主營業務收入   那么11月底使用進項稅額分錄如何做？

大明明老師 解答

2023-10-27 17:18

你好 11月份有銷項時 
 借：應收賬款100  
 貸：主營業務收入90 
        應交稅費——銷項稅（銷項稅要在貸方）10   
 月末結轉 
借：應交稅費——已認證進項稅5
貸：應交稅費——待認證進項稅    5  
 借：應交稅費——銷項稅 10
貸：應交稅費——已認證進項稅 5 
  應交稅費——未繳增值稅5
 繳稅后
借：應交稅費——未交增值稅5
      貸：銀行存款5

Win華 追問

2023-10-27 17:46

在應交稅費欄中沒有已認證進項稅的

大明明老師 解答

2023-10-27 17:48

可以設置一個  或者你就省略掉這一筆也行
借：應交稅費——已認證進項稅5
貸：應交稅費——待認證進項稅    5  
直接 
借：應交稅費——銷項稅 10
貸：應交稅費——待認證進項稅 5 
  應交稅費——未繳增值稅5   

Win華 追問

2023-10-27 17:52

我在科目編碼中沒有看見有應交稅費-已認證進項稅這個二級科目

大明明老師 解答

2023-10-27 20:07

你可以設置一個。或者不設置也可以。就用未認證進項的這個科目