老師請問某公司2023年虧損50萬元，應納稅所得額為-45萬元，其中10萬元為可抵扣暫時性差異，15萬元為應納稅暫時性差異。遞延所得稅期初都為0，則本期是不是確認遞延所得稅資產=（45+10）0.05 遞延所得稅負債=150.05

樸老師

職稱：會計師

2023-10-26 16:07

已知公司虧損金額為：50萬元，應納稅所得額為：-45萬元，其中可抵扣暫時性差異為：10萬元，應納稅暫時性差異為：15萬元，稅率為：0.05
根據遞延所得稅的定義，我們可以計算出遞延所得稅資產和遞延所得稅負債：
遞延所得稅資產：
(-45 + 10) times 0.05 = -1.75(?45+10)×0.05=?1.75萬元
遞延所得稅負債：
15 × 0.05 = 0.75萬元
所以，本期確認的遞延所得稅資產為-1.75萬元，遞延所得稅負債為0.75萬元。

二噔追問

2023-10-26 16:18

老師確認的遞延所得稅資產是負數嗎

樸老師解答

2023-10-26 16:21

我算出來時負數呢

二噔追問

2023-10-26 16:23

老師請問企業虧損確認遞延所得稅資產是不是借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用

樸老師解答

2023-10-26 16:29

同學你好

對的

是這樣做的

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