1.甲企業于2013年12月1日購入一臺管理用設備,取得成本為600萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,因該資產長年處于強震動狀態,計稅時按年數總和法計提折舊,使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業使用的稅率為25%。要求計算2014年起每年年末的賬面價值與計稅基礎,并寫出每年的會計分錄

1.甲企業于2013年12月1日購入一臺管理用設備,取得成本為600萬元,會計上采用年限平均法計提折舊,預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,因該資產長年處于強震動狀態,計稅時按年數總和法計提折舊,使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業使用的稅率為25%。要求計算2014年起每年年末的賬面價值與計稅基礎,并寫出每年的會計分錄

答： 你好 2014年賬面價值=600-600/5=480,2014年計稅基礎=600-600/15*5=400 借 所得稅費用-遞延所得稅 80*25%=20 ? ?貸 遞延所得稅負債 20 2015年賬面價值=600-600/5*2=360,2015年計稅基礎=600-600/15*5-600/15*4=240 借 所得稅費用-遞延所得稅（ 120-80）*25%=10 ? ?貸 遞延所得稅負債 10 2016年賬面價值=600-600/5*3=240,2015年計稅基礎=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3=120， 借 所得稅費用-遞延所得稅（ 120-120）*25%=0 ? ?貸 遞延所得稅負債 0 2017年賬面價值=600-600/5*4=120,2015年計稅基礎=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2=40，賬面價值大于計稅基礎=120-40=80，已經確認了120的差異，所以要轉回。 借 遞延所得稅負債 40*25%=10 貸 所得稅費用-遞延所得稅40*25%=10 ? ? 2018年賬面價值=600-600/5*5=0,2015年計稅基礎=600-600/15*5-600/15*4-600/15*3-600/15*2-600/15*1=0，賬面價值=計稅基礎，已經累計確認了80的差異，所以要轉回。 借 遞延所得稅負債 80*25%=20 貸 所得稅費用-遞延所得稅 80*25%=20

【遞延所得稅負債的確認和計量】1.甲企業于 2013年12月1日購入一臺管理用設備，取得成本為600萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，因該資產長年處于強震動狀態，計稅時按年數總和法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。甲企業使用的稅率為 25%。要求計算2014年起每年年末的賬面價值與計稅基礎，并寫出每年的會計分錄。

答： 2014年： 賬面價值=600-600/5=480萬，計稅基礎=600-6009/15=360萬，應納稅暫時性差異=480-360=120萬，確認遞延所得稅負債=12025%=30萬，分錄：借：所得稅費用30，貸：遞延所得稅負債30。 2015年： 賬面價值=600-600/52=360萬，計稅基礎=600-6008/15=272萬，應納稅暫時性差異=96萬（360-272），確認遞延所得稅負債=9625%=24萬，分錄：借：所得稅費用24，貸：遞延所得稅負債24。 2016年： 賬面價值=600-600/53=270萬，計稅基礎=600-6007/15=244萬，應納稅暫時性差異=36萬（270-244），確認遞延所得稅負債=3625%=9萬，分錄：借：所得稅費用9，貸：遞延所得稅負債9。 2017年： 賬面價值=600-600/54=180萬，計稅基礎=600-6006/15=192萬，應納稅暫時性差異=-12萬（180-192），借：遞延所得稅負債3.6（1225%），貸：所得稅費用3.6。 2018年： 賬面價值=600-600/55=120萬，計稅基礎=600-6005/15=184萬，應納稅暫時性差異=-34萬（120-184），借：遞延所得稅負債9.75（3425%），貸：所得稅費用9.75。同時借：所得稅費用3.75（9.75-遞延所得負債年初余額），貸：遞延所得稅負債3.75。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

12月6日購入某項設備，取得成本為500萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，因該資產長年處于強震動狀態，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。A企業適用的所得稅稅率為25%。假響會計利 定該企業不存在其他會計與稅收處理的差異。

答： 同學你好 要做分錄嗎