小微企業免征增值稅的案例玉溪華正商貿有限公司，統一社會信用代碼號為： 91530402MA6237987C,小規模納稅人（不是個人和個體工商戶)，從事貨物銷售，推行了增值稅發票升級版，按季申報納稅人， (一)業務描述業務一：2023年第一季度，銷售手機一批，不含稅銷售收入45000元：提供信息技術服務，取得信息技術服務費收入 30000元：通過增值稅發票管理新系統自開增值稅普通發票。業務二：2023年第一季度，銷售電視一批，不含稅銷售收入40000元。代開增值稅專用發票，預繳增值稅400元：提供研發服務，不含稅收入25000元，代開增值稅專用發票，預激增值稅250元， (二)填報要求填寫2023年一季度納稅申報表

樸老師

職稱：會計師

2023-10-25 17:36

首先，我們需要計算廢品的生產成本。根據題目，我們知道以下信息：
  1.直接材料費用為500,000元。
  2.直接人工費用為336,000元。
  3.制造費用為146,500元。
  4.廢品殘料回收入庫價值為1,800元。
  5.原材料于生產開工時一次性投入。
  6.原材料費用按合格品數量和廢品數量的比例分配。
  7.直接人工和制造費用按生產工時比例分配。
首先，我們需要計算廢品的數量。題目中提到，廢品為80件，這是已知的。
然后，我們需要計算廢品的生產成本。
  1.原材料費用分配：合格品的原材料費用 = (1000 - 80) * 500,000 / 1000 = 470,000元廢品的原材料費用 = 80 * 500,000 / 1000 = 40,000元廢品殘料回收入庫價值 = 1,800元廢品的原材料費用凈額 = 40,000 - 1,800 = 38,200元
  2.直接人工費用和制造費用的分配：合格品的直接人工費用 = (26,600 - 1400) * 336,000 / 28,000 = 319,200元廢品的直接人工費用 = 1400 * 336,000 / 28,000 = 18,846元合格品的制造費用 = (26,600 - 1400) * 146,500 / 28,000 = 119,259元廢品的制造費用 = 140 * 146,50 / /28,= 元739.26

樸老師解答

2023-10-25 17:36

根據題目描述，我們可以得知玉溪華正商貿有限公司在2023年第一季度進行了兩筆業務，銷售手機和銷售電視，并提供了一定的信息技術服務。以下是對這兩筆業務的填報要求：
業務一：
  1.在銷售手機業務中，你需要填寫增值稅普通發票的開票信息，包括購買方信息、商品信息、含稅銷售額等。由于不含稅銷售額為45000元，你需要將該金額填入“銷售額”欄中。
  2.在提供信息技術服務業務中，你需要填寫信息技術服務費的開票信息，包括購買方信息、服務費信息、含稅銷售額等。由于不含稅服務費收入為30000元，你需要將該金額填入“銷售額”欄中。
業務二：
  1.在銷售電視業務中，你需要填寫增值稅專用發票的開票信息，包括購買方信息、商品信息、含稅銷售額等。由于不含稅銷售額為40000元，你已經預繳了400元的增值稅，你需要將該金額填入“銷售額”欄中，并將預繳的增值稅填入“預繳稅款”欄中。
  2.在提供研發服務業務中，你需要填寫增值稅專用發票的開票信息，包括購買方信息、服務費信息、含稅銷售額等。由于不含稅收入為25000元，你已經預繳了250元的增值稅，你需要將該金額填入“銷售額”欄中，并將預繳的增值稅填入“預繳稅款”欄中