有福公司按應收賬款的百分之十計提壞賬準備各年業務發生如下 1. 2015年12月31日，應收賬款100萬 2. 2016年12月31日，應收賬款150萬 3. 2017年5月31日發生壞賬損失十萬元 4.2017年12月31日，應收賬款180萬元5.2018年5月31日收回已轉銷的應收賬款五萬元款項收入銀行6.2018年12月31日應收賬款200萬元寫出會計分錄及過程

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2023-10-22 11:39

您好！很高興為您解答，請稍等

廖君老師解答

2023-10-22 12:17

您好，
2015年計提壞賬準備時：
借：信用減值損失 100*10%=10
貸：壞賬準備 10
2016年期末應收壞賬準備余額－壞賬準備賬面余額＝壞賬準備計提/轉回金額=150*10%-10=5
借：信用減值損失 5
貸：壞賬準備 5
2017年借：壞賬準備 10
貸：應收賬款 10
2017年期末應收壞賬準備余額－壞賬準備賬面余額＝壞賬準備計提=180*10%-15+10=13
借：信用減值損失 13
貸：壞賬準備 13
收回已轉銷的應收賬款五萬元
借：銀行存款 5
貸：壞賬準備 5
2018年期末應收壞賬準備余額－壞賬準備賬面余額＝壞賬準備計提=200*10%-18-5=-3
借：壞賬準備 3
貸：信用減值損失 3