1.某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人2022年9月發生以下業務:(1)從國外進口一批化妝品，關稅完稅價格90萬元，關稅稅率10%;(2)銷售自產成套化妝品，取得含增值稅價款226萬元，另收取包裝物押金1.13萬元。，(3)以成本為3萬元的原材料委托某縣A企業加工化妝品，取得專用發票上注明的加工費2萬元、輔助材料5000元，受托方按規定代收代繳了稅金;(高檔化妝品適用增值稅稅率13%，消費稅稅率15%)。要求:根據上述資料，計算回答下列問題。(1)計算進口高檔化妝品應繳納的增值稅、消費稅;(2)計算銷售自產成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅;(3)計算A企業應代收代繳的消費稅;(4)計算當月應向主管稅務機關繳納的增值稅;

樸老師

職稱：會計師

2023-10-20 12:06

(1)計算進口高檔化妝品應繳納的增值稅、消費稅;
關稅完稅價格為90萬元，關稅稅率為10%，則關稅金額為：
90萬元 * 10% = 9萬元
進口高檔化妝品的組成計稅價格為：
90萬元 + 9萬元 = 99萬元
高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則應繳納的消費稅為：
99 times 15% = 14.8599×15%=14.85萬元
進口高檔化妝品應繳納的增值稅為：
99 times 13% = 12.8799×13%=12.87萬元
因此，進口高檔化妝品應繳納的增值稅為12.87萬元，消費稅為14.85萬元。
(2)計算銷售自產成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅;
銷售自產成套化妝品應繳納的消費稅為：
(226+1.13)/(1+13%) times 15% = 30.75(226+1.13)/(1+13%)×15%=30.75萬元
因此，銷售自產成套化妝品應向主管稅務機關繳納的消費稅為30.75萬元。
(3)計算A企業應代收代繳的消費稅;
根據題目信息，A企業應代收代繳的消費稅為：
((3+2+0.5)/(1-15%)-3) times 15% = 0.5((3+2+0.5)/(1?15%)?3)×15%=0.5萬元
因此，A企業應代收代繳的消費稅為0.5萬元。
(4)計算當月應向主管稅務機關繳納的增值稅;
進口高檔化妝品的增值稅為：
90 times (1+10%) times 13% = 12.8790×(1+10%)×13%=12.87萬元
銷售自產成套化妝品的增值稅為：
(226+1.13)/(1+13%) times 13% = 26.78(226+1.13)/(1+13%)×13%=26.78萬元
因此，當月應向主管稅務機關繳納的增值稅為：

87 + 26.78 = 39.65萬元

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題

老師，金蝶25年存貨期末金額和26年期初金額對不上，問

同學，你好要么自動結轉出了問題，要么手動調整過答
我公司給AB公司(AB公司一體有合作)供貨，一直給A公問

不可以直接把以前開給 A 公司的發票改成 B 公司，直接改抬頭屬于虛開，風險極大。答
老師，這個負數怎么調一下啊問

這個負數不能直接改數字，要從根源調整：先查項目歸類：把不該放在「支付其他與經營活動有關的現金」的金額（如股東借款、往來款），調整到投資 / 籌資活動項目，減少經營流出，讓凈額轉正。補全經營流入：確認是否有未入賬的銷售收款，補錄后增加經營流入。調整付款節奏：把部分付款延后到下一期，減少本期經營流出。答
老師，稅務系統里現在有沒有修理修配服務編碼？問

您好，有呀，現在還有這個，我才開的答
老師，建筑行業小規模，建筑公司是從另外一個法人手問

你好，不是的，看你們的成交價格，股權申報時繳納印花稅的答

相似問題

老師，金蝶25年存貨期末金額和26年期初金額對不上，問

我公司給AB公司(AB公司一體有合作)供貨，一直給A公問

老師，這個負數怎么調一下啊問

老師，稅務系統里現在有沒有修理修配服務編碼？問

老師，建筑行業小規模，建筑公司是從另外一個法人手問

在線提問累計解決 205776個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

老師，金蝶25年存貨期末金額和26年期初金額對不上， 問

我公司給AB公司(AB公司一體有合作)供貨，一直給A公 問

老師，這個負數怎么調一下啊 問

老師，稅務系統里現在有沒有修理修配服務編碼？ 問

老師，建筑行業小規模，建筑公司是從另外一個法人手 問

在線提問 累計解決 205776個問題

親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請填寫手機號，解答成功后可以快速查看答案。