經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，自2020年1月1日起，授予100名管理人員股票期權(quán)，當(dāng)被激勵(lì)對(duì)象為公司連續(xù)服務(wù)滿 2 年時(shí)，有權(quán)以每股 5 元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)長(zhǎng)江公司 1 萬(wàn)股股票。公司本年度確認(rèn)該股票期權(quán)費(fèi)用 400萬(wàn)元。稅法規(guī)定，該股票期權(quán)（注：該年度期權(quán)費(fèi)用）在未來(lái)行權(quán)時(shí)準(zhǔn)予稅前扣除 680 萬(wàn)元。具體會(huì)計(jì)分錄怎么做？應(yīng)該確實(shí)多少所得稅資產(chǎn)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)講解一下這個(gè)題，謝謝

答： 你好，學(xué)員 借管理費(fèi)用400 貸資本公積400 借遞延所得稅400*25%=100 貸所得稅費(fèi)用100

個(gè)人部分社保由公司承擔(dān)的會(huì)計(jì)分錄，這部分會(huì)所得稅稅前扣除？

答： 你好 不能稅前扣除 走營(yíng)業(yè)外支出 匯算清繳時(shí) 調(diào)增

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

6月30日預(yù)計(jì)了上半年銷(xiāo)售對(duì)應(yīng)的100萬(wàn)元的產(chǎn)品服務(wù)費(fèi)，實(shí)際預(yù)計(jì)支付將發(fā)生于下一年，按照稅法的規(guī)定，產(chǎn)品保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除求問(wèn)會(huì)計(jì)分錄和最后對(duì)所得稅影響

答： 同學(xué) 你好 很高興為你解答 僅供參考 希望對(duì)你有幫助 會(huì)計(jì)分錄 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 100 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100 在本年度企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，這100萬(wàn)不讓扣除，因此納稅調(diào)增 100萬(wàn)元 對(duì)應(yīng)本年度所得稅增加額=100*25%=25（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅費(fèi)用25 假如第二年確實(shí)發(fā)生100萬(wàn)元的產(chǎn)品服務(wù)費(fèi) 借：預(yù)計(jì)負(fù)債100 貸：銀行存款100 這時(shí) 按照稅法規(guī)定 是可以稅前扣除 因此納稅調(diào)減100萬(wàn)元 少交企業(yè)所得稅=100*25%=25（萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25