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送心意

郭老師

職稱： 初級會計師

2023-10-17 14:01

納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第14號）第三條規定，一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅：

…………

(六)一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:03

賣的這套房子不是自建的，是從個人那買來的

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:08

賣給了其他個人，怎么交增值稅呢

郭老師 解答

2023-10-17 14:17

一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（二）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（三）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（四）一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（五）一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（六）一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

郭老師 解答

2023-10-17 14:17

你先預繳稅款，然后在企業所在地繳納，你這個是什么時間取得的？

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:19

房子是今年5月份買的

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:20

在企業所在地的稅務局按照什么稅率繳納啊，計稅依據是什么

郭老師 解答

2023-10-17 14:21

一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。


回企業所在地增值稅稅率是9%的


附加稅12%，小型微利企業減半
印花稅萬分之五，小型微利企業減半
企業所得稅。根據利潤。

郭老師 解答

2023-10-17 14:22

土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，按照超率累進稅率計算應納稅額，其應納稅額有以下兩種計算方法：
1.分步計算法，即按照每一級距的土地增值額乘以該級距相應的稅率，分別計算各級次土地增值稅稅額，然后將其相加匯總，求得應納稅額。其計算公式為：
應納稅額=∑(每一級距的土地增值額×適用稅率)
這種分步計算法計算過程比較繁瑣，因此，在實際工作中，一般采用速算扣除法，以簡化計算過程。
2.速算扣除法，即按照增值額乘以適用稅率，減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算應納稅額。具體計算公式如下：
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的：
土地增值稅稅額=增值額×30%
(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的：
土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的：
土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
(4)增值額超過扣除項目金額200%的：
土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
上述公式中的5%、15%、35%均為速算扣除系數。
(2)計算程序
1.計算扣除項目金額。如系轉讓舊房及建筑物的，應計算評估價格，再確定扣除項目金額。
評估價格=重置成本價×成新度折扣率
2.計算增值額。
增值額=轉讓收入額-扣除項目金額
3.計算增值額占扣除項目金額的比重(以下簡稱“增值率”)。
增值率=增值額÷扣除項目金額×100%
4.依據增值率確定適用稅率。
5.依據適用稅率計算應納稅額。
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:24

意思是在企業所在地稅務局交的增值稅=賣價/1.09*0.09-按照5%預繳的稅額，是嗎？印花稅預繳的時候已經交了，還用在企業所在地稅務局申報納稅嗎

郭老師 解答

2023-10-17 14:26

你好，收入減去成本，這個余額/1.05乘以5%，按照這個來預繳

不需要

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:27

嗯 那就是在業所在地稅務局交的增值稅=賣價/1.09*0.09-（賣價-買價）/1.05*0.05 對嗎

郭老師 解答

2023-10-17 14:32

你好，你有進項抵扣嗎？如果你有進項底扣的話，可以用進項抵扣的減去你的進項再。沒有的話就按照這個。

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:35

好的 謝謝您！再麻煩問下 申報表怎么填 您知道嗎

郭老師 解答

2023-10-17 14:37

9%服務一覽里面附表一一般計稅填寫
然后再去填寫附表三有一個9%，你只填寫第一列加稅合計就行
然后預繳的稅款再附表四本期發生額、實際抵扣金額還有主表28行。

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:44

這個房產和單位在同一個城市，屬于不同的區，就是按照上面的方法計算填報 是吧

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:47

全國 無論哪個城市的稅務局 都是這樣計算的 是吧

郭老師 解答

2023-10-17 14:51

你好是夸了地級市嗎？

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:53

不是  都在同一個城市 屬于同一個城市的不同區域

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:54

我們是天津的企業  單位注冊地在津南區 賣的房產在南開區

郭老師 解答

2023-10-17 14:55

啊，不需要預交的，你們房產稅異地預交嗎？

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:57

我們是非房地產開發企業 ，當時賣房子的時候在南開交增值稅了啊

欣欣向榮 追問

2023-10-17 14:59

您說的不需要預交是什么意思啊  我們還用在津南的稅務局按照9%交稅嗎

欣欣向榮 追問

2023-10-17 15:00

南開區和津南區都屬于天津市的

郭老師 解答

2023-10-17 15:03

我的意思是，如果是同一個地級市的話，不需要預繳增值稅。

郭老師 解答

2023-10-17 15:03

你們的房產稅怎么預繳的？是在異地吧？

欣欣向榮 追問

2023-10-17 15:06

不是預繳的房產稅，是交的增值稅，不是異地，房子在天津市的南開區，賣房的時候在南開稅務局交的增值稅，單位在天津市的津南區，我想問的是在津南區稅務局怎么交稅

郭老師 解答

2023-10-17 15:07

銷項稅額減進項稅額減預繳增值稅。

欣欣向榮 追問

2023-10-17 15:09

那您說的屬于同一個地級市，不需要預繳增值稅，是什么意思啊？是不需要在津南的稅務局按照9%交稅嗎

郭老師 解答

2023-10-17 15:11

我的意思是直接在企業所在地繳納稅款就可以到

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你好，是的，是這樣的
2023-07-18 20:36:42
《國家稅務總局關于發布<房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定： 第十九條 房地產開發企業中的小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。 第二十條 應預繳稅款按照以下公式計算： 應預繳稅款=預收款÷（1%2B5%）×3% 第二十一條 小規模納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期或主管國稅機關核定的納稅期限向主管國稅機關預繳稅款。 第二十二條 小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，應按照《試點實施辦法》第四十五條規定的納稅義務發生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減。 因此，房地產開發企業收到預收款時應按照3%的預征率計算預繳增值稅。待納稅義務發生時，應按取得的全部價款和價外費用，依據其適用的計稅方法計算申報應納增值稅，已預繳的增值稅可以按規定抵減。
2022-08-29 17:29:03
您好，商品房預售:? ?借:銀行存款? ?貸:預收賬款
2023-07-30 19:08:33
納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第14號）第三條規定，一般納稅人轉讓其取得的不動產，按照以下規定繳納增值稅： ………… (六)一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。
2023-10-17 14:01:47
同學你好 是什么時間購進的
2022-03-21 10:06:45
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