老師，您好，請問，因我公司收到一張普票1萬，5月已入管理費用，稅前扣除，現在因開票方異常，需更正申報，利潤總額調增1萬，財務報表如何調，如果利潤表利潤總額調減1萬，那資產負債表應該如何調，賬面如何處理？

廖君老師 解答

2023-10-17 11:32

您好，賬務不需要變動，更正申報這個發票所屬年度的年度所得稅匯繳申報表，納稅調增1萬，有補交所得稅才有分錄
如果是以前年度的,分錄:

1、借:利潤分配 3662.56（數據請忽略）

貸:以前年度損益調整3662.56

2、借:以前年度損益調整?3662.56

貸:應交稅費-企業所得稅 3662.56

3、借:應交稅費-企業所得稅 3662.56

貸:銀行存款 3662.56

隱形的發帶 追問

2023-10-17 11:43

老師，您好，是當年的，因為第二季度本身就是虧損的，不用交所得稅，那財務報表需要更正嗎？

廖君老師 解答

2023-10-17 11:48

您好，當年那好操作的，這個發票供應商不能重新開的話，
借：營業外支出 10000  借：管理費用-10000
這個1萬在明年匯繳時要納稅調增的，
報表不用改了，這個分錄在本月，本月利潤表就會有各費用項目有變化，年度再調增

隱形的發帶 追問

2023-10-17 12:41

您好，是因為開票方異常才導致需更正，現在就是在更正申報季度預繳企業所得稅的申報表(利潤額要增加1萬)，如果是從管理費用轉到營業外支出，調整財務報表的話，報表利潤跟預繳申報表利潤間相差1萬

廖君老師 解答

2023-10-17 13:04

您好，不好意思，剛才吃飯去了，沒有及時回復您還請原諒。
都是在2023年，不用去更正預申報的季度所得稅報表的，年度調增就可以了，相當于沒有發票的費用入了1萬，年度調增

隱形的發帶 追問

2023-10-17 13:07

專管員讓更正申報，所以更正申報后，財務報表及賬務處理就不知道如何處理了

廖君老師 解答

2023-10-17 13:22

您好，明白，那只能聽專管員的了，
我認為賬務就是
借：營業外支出 10000  借：管理費用-10000
錢已經付出去了，但不該支付的費用，就是營業外支出
9月份的報表跟著我們做的賬務來改

隱形的發帶 追問

2023-10-17 13:56

好的，謝謝

廖君老師 解答

2023-10-17 14:00

 親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
 希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~