建筑公司2018年度暫估某項目材料人工成本共80萬元，2020年度沖減此項目在2018年的收入開票，重新開票比原來少，現打算沖減此項目材料人工成本共80萬元，借：工程結算成本80萬元，貸：預付賬款80萬元，這樣可以么？

郭老師 解答

2023-10-13 09:59

你這個是購入的還是你銷售的。

Mica 追問

2023-10-13 10:04

對方先在我公司2018年開了收入票，所以公司暫估了成本，2020年度又不要那么多票了重新開少點票，所以得沖減部分成本

郭老師 解答

2023-10-13 10:05

你好，那你這個不對呀，沒有做完。

郭老師 解答

2023-10-13 10:05

應該做的工程施工借應付賬款貸工程施工借，工程施工貸，以前年度損益調整。

Mica 追問

2023-10-13 10:06

做借：工程結算成本80萬元（負數），貸：預付賬款80萬元（負數），對當月工程施工合同毛利沒有影響吧？因為當月還有其他正數收入的成本

郭老師 解答

2023-10-13 10:07

你好，是的，沒有影響的。

Mica 追問

2023-10-13 10:09

一定得通過以前年度損益調整科目么，不能用工程結算成本么？因為正數成本+沖減這部分負數成本，最后的成本數的確是變少了

郭老師 解答

2023-10-13 10:10

是的是的，因為主營業務成本涉及到以前年度。

Mica 追問

2023-10-13 10:12

如果用工程結算成本的話呢？公司沒有納稅調整啊，用以前年度損益調整科目的話，不是要納稅調整么？要多交稅吧？

郭老師 解答

2023-10-13 10:13

你好，你的收入和成本都會降低，你看一下你的利潤有沒有，如果有利潤的話，是多交了稅款呀。

Mica 追問

2023-10-13 10:16

當月沖減后的收入是降低了，但用以前年度損益調整科目的話，成本不會降低啊，用工程結算成本沖減的話，成本才會降低呀

郭老師 解答

2023-10-13 10:16

匯算清繳、納稅調整。