A企業2023年開展了研發活動A共發生研費用80萬元，其中與研發活動直接相關的其他費用15萬元，委托境內某企業進行研發并支付研發費20萬元，該委托合同未在科技主管部門登記。假設研發活動符合加計扣除相關規定，且符合獨立交易原則，研發活動未形成無形資產，此外A企業2023年銷售一臺整機25萬元，經查找該整機由2019年研發項目形成且已進行了加計扣除，2019年投入材料費用為18萬元。A企業2023年可加計扣除的其他相關費用金額為多少萬元？

飄 追問

2023-10-11 10:33

我看題目的選項，A企業2023年可加計扣除的其他相關費用金額為：5、7.2、8.8、15，A企業2023年研發加計扣除金額是：58、32、48、41，沒有那個54.22的選項呢

李子晨老師 解答

2023-10-11 10:37

同學你好，老師這沒有題目配套的答案，請問有答案的解析嗎？

飄 追問

2023-10-11 10:38

沒有答案解析，是我們公司內部出的題目

李子晨老師 解答

2023-10-11 10:40

老師已經核對了計算過程和政策，可以供你參考的。但是考試的目的是為了得分，同學你可以根據出題人的意圖進行選擇答案。

飄 追問

2023-10-11 10:42

我覺得可加計扣除的不應該是80-20-15+7.2-18=34.2嗎？

李子晨老師 解答

2023-10-11 11:09

委托的費用不包含在研發活動a中，要么就是題目不嚴謹，大部分的考題委托項目不包含在企業自行研發費用中的。

李子晨老師 解答

2023-10-11 11:10

如果是委托也包含在80萬中，那么限額就是5了。就有了答案。

李子晨老師 解答

2023-10-11 11:11

這題最終的答案就是32

飄 追問

2023-10-11 11:15

好的，還有一個問題，就是政府補助計入遞延收益的，那個所得稅申報的時候要做納稅調整嗎？

李子晨老師 解答

2023-10-11 11:18

要看是否作為不征收收入，如果是應稅收入的話，這時候要調增。

李子晨老師 解答

2023-10-11 11:19

作為不征收收入的話，后期也是要調整的，當期不用。