我司是提供非學歷教育服務的公司和兄弟公司有業務往來，共用講課老師和講課場地費用，現在支付公攤費用，兄弟公司開來一張非學歷教育服務的普票過來，我這邊計入什么會計科目核算呢

羅玉瓊 追問

2023-10-09 20:24

是的，怎么入會計科目呢

玲老師 解答

2023-10-09 20:55

借勞務成本貸銀行存款。
借主營業務成本貸勞務成本。

羅玉瓊 追問

2023-10-09 21:19

借勞務成本
貸銀行存款
借主營業務成本
貸勞務成本。
兩個分錄？

玲老師 解答

2023-10-10 07:44

是的，這兩個分錄是對的。

羅玉瓊 追問

2023-10-10 13:14

那為什么不直接
借:主營業務成本
貸:銀行存款呢？

玲老師 解答

2023-10-10 13:18

因為收入和成本要配比。成本需要通過成本科目歸集一下，然后有收入的時候再結轉到主營業務成本。

玲老師 解答

2023-10-10 13:18

就像工業企業，通過生產成本科目歸集。建筑業通過工程施工合同成本歸集就是這個原理。

玲老師 解答

2023-10-10 13:18

服務行業通過勞務成本歸集。

玲老師 解答

2023-10-10 13:18

并且這是準則這樣規定的會計按準則進行賬務處理。