1.某增值稅一般納稅義務人2019年5月發生如下經濟業務: (1)購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款700萬元,適用13%稅率,原材料已驗收入庫 (2)支付入庫材料的運輸費用2萬元(不含稅),已取得運輸部門開具的增值稅專用發票。 (3)銷售產品,開具的增值稅專用發票注明價款800萬元,適用13%稅率。 (4)企業以自產產品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發票注明價款30萬元,適用13%稅率;收到汽車生產企業開具增值稅專用發票注明單價15萬元,適用13%稅率。該自產產品成本20萬元。小汽車已作為固定資產入賬。 (5)購進商品一批,取得的增值稅專用發票注明價款10萬元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場價15萬元。 (6)前筆業務購進商品已經全部作為禮品送給客戶。要求: (1)根據上述資料計算企業應納增值稅額。 (2)做出相應的賬務處理。 (3)登記“應交稅費--應交增值稅”明細賬。

小規模納稅人購買服務，對方開具增值稅專用發票，需要用應交稅費—應交增值稅—進項稅額計量稅額嗎？

答： 好，不用的，直接價稅合計做賬就可以的，小規模這個抵扣不了。

1.某增值稅一般納稅義務人2019年5月發生如下經濟業務:(1)購進原材料一批,取得的增值稅專用發票注明價款700萬元,適用13%稅率,原材料已驗收入庫(2)支付入庫材料的運輸費用2萬元(不含稅),已取得運輸部門開具的增值稅專用發票。(3)銷售產品,開具的增值稅專用發票注明價款800萬元,適用13%稅率。(4)企業以自產產品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發票注明價款30萬元,適用13%稅率;收到汽車生產企業開具增值稅專用發票注明單價15萬元,適用13%稅率。該自產產品成本20萬元。小汽車已作為固定資產入賬。(5)購進商品一批,取得的增值稅專用發票注明價款10萬元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場價15萬元。 (6)前筆業務購進商品已經全部作為禮品送給客戶。要求:(1)根據上述資料計算企業應納增值稅額。(2)做出相應的賬務處理。(3)登記“應交稅費--應交增值稅”明細賬。

答： (1)應納增值稅額計算： 進項稅額 = 700 × 13% %2B 2 × 10% %2B 15 × 13% = 94.05（萬元） 銷項稅額 = 800 × 13% %2B 30 × 13% = 107（萬元） 進項稅額轉出 = 15 × 13% = 1.95（萬元） 應納稅額 = 應納稅銷項稅額 - 進項稅額 %2B 進項稅額轉出 = 107 - 94.05 %2B 1.95 = 14.9（萬元） (2)賬務處理： 借：原材料 700 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 94.05 管理費用——運費 2 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 0.18 貸：銀行存款 796.23 借：銀行存款 800 貸：主營業務收入 800 借：主營業務成本 20 貸：庫存商品 20 借：固定資產等科目 30 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 4.5 貸：主營業務收入等科目 34.5 借：主營業務成本科目 24 貸：庫存商品科目等科目 24 借：管理費用等科目 15 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1.95 貸：銀行存款等科目 16.95 (3)登記“應交稅費——應交增值稅”明細賬： 借方發生額：購進原材料、管理費用、小汽車換取固定資產、購進禮品、進項稅額轉出，分別為700、2、15、10和1.95。貸方發生額：主營業務收入、小汽車換取固定資產、購進商品，分別為800、30和15。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

小規模納稅人能否開具增值稅專用發票，能否接收增值稅專用發票，

答： 你好，可以開專票，最好不要接受專票。