東老師 解答

2023-09-27 17:55

受托方收取手續(xù)費(fèi)委托代銷雙方的會(huì)計(jì)分錄如下：
1、委托方：

發(fā)出商品時(shí)：

借：委托代銷商品

貸：庫存商品

收到代銷清單，給受托方開具發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：

借：成本

貸：委托代銷商品

收到受托方傭金發(fā)票時(shí)：

借：銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)收賬款

差額收款的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款（補(bǔ)差價(jià)即可）

2、受托方的賬務(wù)處理如下：

收到商品時(shí)：

借：受托代銷商品

貸：受托代銷商品款

實(shí)際銷售時(shí)：

借：銀行存款（受托方只是代收）

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)：

借：受托代銷商品款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款（注意和貨款的差別）

開具傭金發(fā)票給委托方時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

差額付款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款