老師公司招用了一個有殘疾證的工人，需要去備案嗎？在稅收方面有哪些優惠，包括哪些稅

小菲老師 解答

2023-09-25 13:06

一、安置殘疾人就業的單位和個體工商戶增值稅即征即退。對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣（含縣級市、旗）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還，但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。但享受增值稅即征即退應同時符合七個條件：一是納稅人（除盲人按摩機構外）月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于10人（含10人）；盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數不少于5人（含5人）。二是依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議。三是為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險。四是通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。五是納稅人納稅信用等級為稅務機關評定的C級或D級的，不得享受此項稅收優惠政策。六是如果既適用促進殘疾人就業增值稅優惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、**干部等支持就業的增值稅優惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優惠政策，但不能累加執行。一經選定，36個月內不得變更。七是此項稅收優惠政策僅適用于生產銷售貨物，提供加工、修理修配勞務，以及提供營改增現代服務和生活服務稅目（不含文化體育服務和娛樂服務）范圍的服務取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。納稅人應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售額，不能分別核算的，不得享受此項優惠政策。
二。企業所得稅方面的稅收優惠。企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。享受加計扣除應同時符合以下四個條件：一是依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。二是為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。三是定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。四是具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
三、個人所得稅方面的優惠。對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。殘疾人按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。可以減征個人所得稅包括：工資、薪金所得；個體工商戶的生產經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。不包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。
四、城鎮土地使用稅方面，對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于25%(含25%)且實際安置殘疾人人數高于10人(含10人)的單位，可減征或免征該年度城鎮土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區、直轄市財稅主管部門確定。

蒲公英 追問

2023-09-25 13:07

好的，那殘疾人工資企業所得稅前是加計扣除，怎么樣加計扣除，增值稅有優惠嗎
這些政策去哪兒查看，國家稅務局嗎

小菲老師 解答

2023-09-25 13:08

同學，你好
你申報企業所得稅時候，會有一行專門寫殘疾人的



相關政策可以去當地財政局官網

蒲公英 追問

2023-09-25 13:18

好的，謝謝老師！那么直接給殘疾人交5險，自動會聯網獲取信息的吧

小菲老師 解答

2023-09-25 13:18

同學，你好

嗯嗯，是的

蒲公英 追問

2023-09-25 13:20

好的，非常感謝老師的耐心回答

蒲公英 追問

2023-09-25 13:21

我這邊主要是為了不用交殘保金了

小菲老師 解答

2023-09-25 13:21

不客氣，回答滿意請5星好評，謝謝