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小菲老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2023-09-25 11:15
同學，你好
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同學，你好
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2023-09-25 11:15:52
現金凈流量比率=現金凈流量/流動負債=現金流量表中的現金凈增加額/流動負債
2020-06-29 18:08:15
一、凈現金流量
計算公式
凈現金流量 = 經營活動凈現金流量 + 投資活動凈現金流量 + 籌資活動凈現金流量
（也可直接取報表中「現金及現金等價物凈增加額」，結果一致）
財報查看位置
在現金流量表最后一行，標注為現金及現金等價物凈增加額，直接取數即可；
也可拆分看三大活動凈流量：表內「經營活動產生的現金流量凈額」「投資活動產生的現金流量凈額」「籌資活動產生的現金流量凈額」。
二、凈現金流動比率（現金流動負債比率，實操核心版）
計算公式
凈現金流動比率 = 經營活動凈現金流量 ÷ 期末流動負債 × 100%
財報查看位置
分子：現金流量表→「經營活動產生的現金流量凈額」；
分母：資產負債表→流動負債合計（期末數）。
2026-02-05 16:31:19
第一年:
現金流入:8000萬元(股東投入)
現金流出:
1. 建設投資:8000萬元
2. 流動資金:1713.3萬元
3. 銀行貸款利息:6000萬元*8%=480萬元第二年:
現金流入:
1. 股東投入:5500萬元
2. 銀行貸款:6000萬元
現金流出:
1. 建設投資:5500萬元
2. 銀行貸款利息:6000萬元*8%=480萬元
3. 銀行貸款本金償還:6000萬元/5年=1200萬元綜上,前兩年的現金流量圖如下:第一年
現金流入 股東投入8000
現金流出
建設投資 8000
流動資金 1713.3
貸款利息 480第二年
現金流入
股東投入 5500
銀行貸款 6000
現金流出
建設投資 5500
貸款利息 480
本金還款 1200以上圖示了項目前兩年的現金流入和流出情況。現金主要流入來源為股東投入和銀行貸款。現金主要流出用于建設投資、流動資金、還款和支付貸款利息。根據圖 podemos 看出,兩個年度現金流入大于現金流出,項目前兩個年度現金流為凈流入狀態。
2023-06-15 17:40:14
您好，一、補充資料的現金及現金等價物凈額增加額與正表的現金及現金等價物凈額增加額已經相等，所以，正表的經營活動產生的現金流量凈額不要動，主要檢查補充資料里面的經營活動產生的現金流量凈額。
二、補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”可以根據下面提供的公式進行查找一下。
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
三、如果補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”還是沒有檢查出來，可以將正表與補充資料差額，計入其他項目。
2017-02-09 14:40:47
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