老師你好，咨詢個問題，我們公司預充了一筆水電費，假設金額10000元，對方已經開票，預計可以用2-3個月，想問下在規范的情況下，應該如何做會計分離，收到款項的時候，每個月分攤得的時候，我應當如何做會計分錄，通過什么科目計增值稅-進項稅?

莫玄君 追問

2023-09-21 16:14

不太曉得，一般3000-4000的樣子，一般能用好幾個月。我主要想了解，對方已開票的情況下應該如如何核算，增值稅在什么時候、通過什么科目計？

郭老師 解答

2023-09-21 16:17

沒有發票可以暫估，借業務成本貸或者是管理費用
貸預付賬款，發票到了之后，紅沖我上面寫的這個在做發票的。

莫玄君 追問

2023-09-21 16:22

發票一開始就開了

郭老師 解答

2023-09-21 16:26

借預付賬款、
應交稅費、應交增值稅進項
貸銀行存款，然后按月分攤借管理費用等
貸預付賬款。

莫玄君 追問

2023-09-21 16:26

是不是可以這么理解：

充值水電費，并收到發票時：

借：預付賬款   10000

貸：銀行存款   10000

每個月末計入費用（假設第一個月4000）

借：制造費用-水電費+管理費用水電費 3539.82

應交稅費——應交增值稅（進項稅） 460.18

貸：預付賬款    4000

郭老師 解答

2023-09-21 16:31

你好，第二個是你實際消費的可以

莫玄君 追問

2023-09-21 16:44

對了，是不是金額影響不大的話，是否可以在一開始充值的時候直接全部計提？

郭老師 解答

2023-09-21 16:46

沒有跨年的可以的。

莫玄君 追問

2023-09-21 17:10

對了 我已經收到了發票 但是還沒有計費用  這部分進項稅在收到發票的時候是否要入賬？如果需要，那么應該通過什么科目入賬呢？

郭老師 解答

2023-09-21 17:16

屬于當月的費用嗎？屬于當月的費用就做進去借管理費用，應交稅費待認證，貸銀行存款。