甲公司自2022年年初開始研發新專利技術，發生研究費用100萬元，開發費用500萬元（假定其中100萬元不允許資本化），專利技術于2022年7月1日研發成功，支付注冊費、律師費30萬元，會計和稅法均采用5年期直線法攤銷，假定無殘值。稅法規定，費用化的研究開發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%為基礎確定應予攤銷的金額，假定發生的注冊費、律師費不允許加計攤銷 怎么做所得稅會計處理

學堂用戶njhkhe 追問

2023-09-18 14:11

賬面價值和計稅價值怎么算

丁小丁老師 解答

2023-09-18 14:58

您好！賬面價值就是你賬上的研發支出，滿足加計扣除的這部分，計稅基礎是賬面價值的175%

學堂用戶njhkhe 追問

2023-09-18 15:25

具體的呢？后續攤銷怎么算

丁小丁老師 解答

2023-09-18 20:05

您好！攤銷不考慮加計扣除，原值530萬，一般十年攤銷，每年攤銷＝530/10

學堂用戶njhkhe 追問

2023-09-18 20:23

不用按原價175%攤銷嗎

丁小丁老師 解答

2023-09-18 20:26

您好！不用，攤銷是財務的賬務處理，175是稅法的算法，不用把這個做到賬上的

學堂用戶njhkhe 追問

2023-09-18 20:40

稅法上怎么算呢

丁小丁老師 解答

2023-09-18 20:42

您好！稅法上在計算所得稅的時候，算扣除費用時，把賬上的攤銷金額在扣減75%，這樣應納稅所得額就更少了，那么最后就會少交稅

學堂用戶njhkhe 追問

2023-09-18 20:44

計稅基礎具體咋算

丁小丁老師 解答

2023-09-18 20:54

您好！就是賬面價值中可以加計扣除的那幾項的合計數的175%