老師，您好! 我公司于2023年8月出口A產品，合同金額500美元（運保費100美元），貿易方式cif，報關日期：2023年8月31日，請問老師，8月31日我該如何做憑證？

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2023-09-15 14:35

生產型外貿企業

樸老師 解答

2023-09-15 14:37

 ：賬務處理如下：

  1、購入貨物及接受應稅勞務時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

    貸：銀行存款/應付賬款等。

  2、出口貨物

  借：銀行存款/應收賬款等

    貸：主營業務收入

  結轉成本

  借：主營業務成本

    貸：庫存商品。

  3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下：

  借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

      主營業務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

    貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

        應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借：銀行存款

     貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

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2023-09-15 14:58

老師，你這里面不考慮CIF和FOB貿易方式嗎？我們的產品不涉及免抵退

樸老師 解答

2023-09-15 15:05

是按照ＦＯＢ來的
開發票也是按照ＦＯＢ來開的

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2023-09-15 15:06

老師，我想問CIF貿易方式

樸老師 解答

2023-09-15 15:13

實際收到付款時，將其記入應收賬款，并將其減去應收賬款記入銀行存款

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2023-09-15 15:22

老師具體咋做的，沒明白您說的

樸老師 解答

2023-09-15 15:27

就是按ＦＯＢ確認收入

  1.貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：
借：應收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業務收入（或其他業務收入等）。
  1.月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：
借：主營業務成本
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）。
  1.月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理：
借：其他應收款--應收補貼款
貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅）。

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2023-09-15 15:45

老師，我想問CIF價格，CIF里面不是有運保費，這部分怎么做賬呢？不退稅

樸老師 解答

2023-09-15 15:54

這個做代收代付的哦

spring 追問

2023-09-15 19:37

具體怎樣做賬務處理老師？如果A產品需要交增值稅，cif方式該怎樣交增值稅？