我們公司成立 之前，老板接了個外地的勞務分包的工程，當時做完了也結算清了，可能是沒有核銷吧，現在當地的稅務局通知要去處理。我找老板要了當時預繳稅款的完稅憑證，怎么倒推的增值稅是2%的稅率呢？

郭老師 解答

2023-09-05 11:12

價稅合計的收入減去分包款，這個余額除以1.09乘以2%等于增值稅。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:14

如果不知道當時的分包款就沒辦法倒推是吧？

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:15

或者用完稅憑證上的增值稅稅額除以2%再乘以1.09%這樣倒推合同金額是嗎？

郭老師 解答

2023-09-05 11:15

對的，是的，是這么做的。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:16

這個2%的稅率是不是只針對差額計稅的分包項目？

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:17

麻煩老師回復的時候注明一下1、2、3、

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:18

以后施工項目的計稅是不是看到2%就是差額計稅呢？

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:19

企業所得稅也是按“價稅合計的收入減去分包款”之后的差額乘以0.2%來計算呢？

郭老師 解答

2023-09-05 11:21

你好，你只有一般計稅的情況下才是2%預繳增值稅稅率。一般計稅，它可以差額預繳。

郭老師 解答

2023-09-05 11:21

簡易計稅，它是3%的預繳稅率。

郭老師 解答

2023-09-05 11:21

就是在異地預繳稅款的時候，增值稅不管是什么征稅方式都可以差額。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:35

老師，我對建筑行業的差額計稅不太了解，想多問一下：現在我們外地就有個項目：按完工進度開具了相應金額的發票給總包，我們是按3%開具了發票且按3%預繳的增值稅。我們在這個項目中也有外請的一部分現場施工人員并且給他們按正常薪金支付了工資，如果按您上面講的這個“就是在異地預繳稅款的時候，增值稅不管是什么征稅方式都可以差額。”說法，我們是否也可以用總包支付給我們的工程款減去支付的現場施工人員工資后的差額再乘以1.09%除以2%呢？？？

郭老師 解答

2023-09-05 11:39

你好，你這個不對呀，你開的3%，應該你的預繳增值稅稅率是3%的呀，你再看一下我上面給你寫的。1.09改成一點零三百分之二改成3%就對了。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 11:49

哦，哦。是的哦~ 
1、那這樣說來，我們之前一直按開出發票上的3%的稅率預繳的稅款就繳多了，是吧？ 
2、那如果按收入減去現場施工人員的工資后的差額按2%預繳稅款，之后也不需要再補繳剩下的1%了嗎？ 
3、再想問一下：現場的這些施工人員都是臨時在當地找的一些村民，也就是工程項目期間短期行為，在給他們申報的時候能否按照工資薪金這個類型給他們申報個稅呢？如果按工資薪金申報個稅是不是必須得給他們代扣代繳社保和醫保呢？如果工資里面提現了社保補助是否就可以不用給他們代扣代繳社保費了呢？

郭老師 解答

2023-09-05 11:51

第一個對的，


第二個回來企業所在地銷項稅額減進項稅額減去預繳稅款，按照這個來的同學為什么不補，補1%，憑什么不補？

郭老師 解答

2023-09-05 11:52

第二個問題一定要給我回復，你怎么算的不需要補？

郭老師 解答

2023-09-05 11:52

第三個有風險，申報工資薪金都需要簽訂勞動合同，繳納社保的。不可以的，社保補助不正規。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 12:05

我對差額計稅不了解，按老師講的那我的理解就不對了，我原來的理解是：按差額計稅的方式在當地預繳了就等同于繳稅完成了；現在按老師說的，我現在是這樣理解的：無論這個異地項目是按一般計稅還是按簡易計稅在異地預繳增值稅都可以適用差額計稅方式按2%的稅率在當地預繳一部分增值稅，如果在當地按2%預繳了增值稅，剩下的7%或者是1%是應該在企業所在地完成繳稅的（對于一般計稅方式的增值稅應繳稅額=銷項-進項，對于簡易計稅方式的增值稅應繳稅額就是銷項稅額）

郭老師 解答

2023-09-05 12:07

收入減去成本，按照這個來交增值稅，這個理解嗎？

郭老師 解答

2023-09-05 12:07

你異地預繳了，回來再申報抵扣呀，你之前開的稅率是9%，那你才交了2%的稅率，那剩下的7%呢，不交了。如果是3%的，預繳的是3%回來不需要繳納。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 12:16

那就是說按：2%的差額計稅方式只是在當地預繳一部分的增值稅稅款，最終還是要按9%或是3%完成繳稅后才能算是繳納全額稅款，是這樣理解嗎？

郭老師 解答

2023-09-05 12:18

是的，是的，是這么做的。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 14:09

那再請問：差額計稅在當地預繳和按實際稅率進行預繳有什么區別呢？什么情況下用差額計稅預繳，什么情況按實際稅率預繳呢？

郭老師 解答

2023-09-05 14:18

差額繳交的少，收入減去成本，按照這個來交，如果回企業所在地，按照一般計稅是銷項稅額減進項稅額。你得有專票進項發票抵扣才行。

郭老師 解答

2023-09-05 14:18

預繳所有的都可以按照差額

回企業所在地，簡易計稅的可以差額，一般計稅的一般計稅，不允許差額，不能差額，再差額不就交的更少了，不用交稅了。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 14:26

好的，明白了，老師講得好清楚~ 
還有幾個問題：1、差額計稅只是針對增值稅吧？企業所得稅不能用吧？2、對于現場的短期施工人員，如果簽定了短期的勞動合同，發放工資的時候能逐一的公轉私嗎，還是必須用對公賬戶里的批量發放工資的模塊呢？

郭老師 解答

2023-09-05 14:27

這個對的，是的。第二個都可以，這個不限制。

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 14:29

對于現場的施工人員能直接跟包工頭簽定合同嗎？可以不用跟每個人簽合同吧？

郭老師 解答

2023-09-05 14:31

你好，你們準備怎么做？做工資的話，你誰你給誰發工資，和誰簽訂合同，如果你要和包工頭簽訂合同的話，你只能發給包工頭，不能發給明細

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 14:32

如果跟包工頭簽合同的時候，合同里列舉相關人員的姓名是否合理呢？

@#￥^_^ 追問

2023-09-05 14:34

我們想簡單點，跟包工頭簽一份合同可以適用所有的施工人員，不知道可行嗎？

郭老師 解答

2023-09-05 14:34

合理啊，你簽合同，你和誰簽訂合同，你和誰有業務。

郭老師 解答

2023-09-05 14:35

不合理。剛才打錯了