年底，一般要提取盈余公積，提取法定的和盈余的，以及分紅。但在實際工作中，提取盈余公積--法定的，是公司法規定，不需要原始憑證，這個在年底可以做分錄。那么提取任意的盈余公積和分紅，是必須要有股東決議證明，才可以做賬。這決議也不可能在年底最后一天簽字確認吧，那么就是次年1月份的賬了吧？我現在想知道的是，這個提取法定的盈余公積可不可以也放在次年1月份的賬中，去提取？

郭老師

職稱：初級會計師

2023-09-05 00:46

可以的，可以這么做的。

濤聲依舊追問

2023-09-05 00:53

那分紅的部分，提取時，分錄：
借：利潤分配--應付利潤           10000
貸：應付利潤--劉成            10000
把款劃到股東后，分錄：
借：應付利潤-           10000
貸：銀行存款     10000
那對于分紅這塊，股東還得交20%的個人所得稅，那么，代扣時，
借：應付利潤      200
貸：應交稅費---個人所得稅  200
代繳時：
借：應交稅費---個人所得稅 200
貸：銀行存款   200
完整的分錄是這樣做的嗎

郭老師解答

2023-09-05 06:53

你第一個分錄就要包含20%的個稅。第一個分錄就改成10200
然后再做一個借利潤分配未分配利潤，
貸利潤分配應付利潤10200

精選問題

@董孝彬老師農民專業合作社聯合社采用的是什么問

你好，他是執行：《農民專業合作社會計制度》（財會〔2021〕37號），自 2023年1月1日起正式施行答
咨詢下，2025年企業所得稅匯算清繳，沒有做完，但2026 問

您好，可以的，不總是改影響不大答
發票是25.11月份的，入帳入25.12月，固定資產3萬左右問

您好，可以的，稅法是一次扣除的答
在建工程轉固，如果之前做在建工程做了費用支出，怎問

是的，直接把同一工程應資本化的費用匯總，做一筆調整分錄轉入在建工程，再統一轉固就行。分錄：借：在建工程貸：相關費用（或以前年度損益調整）再轉固：借：固定資產貸：在建工程答
你好，老師，小規模什么企業所得稅出來這個提示問

你好，你減免的增值稅應該填寫到營業外收入這里15120.6 答

@董孝彬老師農民專業合作社聯合社采用的是什么問

咨詢下，2025年企業所得稅匯算清繳，沒有做完，但2026 問

發票是25.11月份的，入帳入25.12月，固定資產3萬左右問

在建工程轉固，如果之前做在建工程做了費用支出，怎問

你好，老師，小規模什么企業所得稅出來這個提示問

在線提問累計解決 408465個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

@董孝彬老師 農民專業合作社聯合社采用的是什么 問

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在建工程轉固，如果之前做在建工程做了費用支出 ，怎 問

你好，老師，小規模什么企業所得稅出來這個提示 問

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親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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