商譽的減值對遞延所得稅的影響

商譽的減值對遞延所得稅的影響

答： 你好? 您好，商譽不確認遞延所得數資產（或負債），不用考慮賬面價值與其計稅基礎是否一致。 具體分析如下： 1、該商譽在后續計量過程中因會計準則規定與稅法規定不同產生暫時性差異的按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，應當確認相關的所得稅影響。 2、按照會計準則規定在非同一控制下企業合并中確認了商譽，并且按照所得稅法規的規定該商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值的，而在商譽的賬面價值與其計稅基礎一致時，卻要確認相關的遞延所得數資產（或負債），這是因為計稅時不認可商譽的價值。也就是死循環，所以是不能確認的兩段文字是兩種情況，第一種是免稅合并，此時因為商譽計稅基礎為0，會產生暫時性差異。 3、對于應稅合并，因為商譽是支付了對價且被合并方原股東按照清算繳納了對應所得的所得稅（包括商譽部分），所以商譽計稅基礎等于賬面價值，也允許股權轉讓時作為成本扣除計算所得。在后續計量的時候商譽發生減值，但是因為商譽是由合并對價和享有被投資方可辨認凈資產公允價值份額間接計算的，如果因此確認遞延所得稅資產，那么被投資方可辨認凈資產公允價值就會發生變化，進而再次影響商譽金額，會發生無限次重復調整，稅法是承認這部分商譽的。

商譽的減值對所得稅的影響

答： 減值計入資產減值損失，它會使利潤減少，會少交所得稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

商譽減值會產生遞延所得稅資產或是負債嗎？

答： 您好，商譽不確認遞延所得數資產（或負債），不用考慮賬面價值與其計稅基礎是否一致。 具體分析如下： 1、該商譽在后續計量過程中因會計準則規定與稅法規定不同產生暫時性差異的按照稅收法規規定作為免稅合并的情況下，即從稅法角度，商譽的計稅基礎為0，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。對于商譽的賬面價值與其計稅基礎不同產生的該應納稅暫時性差異，準則中規定不確認與其相關的遞延所得稅負債，應當確認相關的所得稅影響。 2、按照會計準則規定在非同一控制下企業合并中確認了商譽，并且按照所得稅法規的規定該商譽在初始確認時計稅基礎等于賬面價值的，而在商譽的賬面價值與其計稅基礎一致時，卻要確認相關的遞延所得數資產（或負債），這是因為計稅時不認可商譽的價值。也就是死循環，所以是不能確認的兩段文字是兩種情況，第一種是免稅合并，此時因為商譽計稅基礎為0，會產生暫時性差異。 3、對于應稅合并，因為商譽是支付了對價且被合并方原股東按照清算繳納了對應所得的所得稅（包括商譽部分），所以商譽計稅基礎等于賬面價值，也允許股權轉讓時作為成本扣除計算所得。在后續計量的時候商譽發生減值，但是因為商譽是由合并對價和享有被投資方可辨認凈資產公允價值份額間接計算的，如果因此確認遞延所得稅資產，那么被投資方可辨認凈資產公允價值就會發生變化，進而再次影響商譽金額，會發生無限次重復調整，稅法是承認這部分商譽的。