老師您好，近期接手一家制造企業的賬，整理時發現有19年對公支付的材料款、設備運費等預付款大概35萬左右，至今收不回發票，但是當時購買的 設備已經在20年底就停產了，這些預付賬款也確定無法開具發票，這些預付款要怎么處理？

蔡蔡 追問

2023-08-21 10:42

設備已經停產，不在計提折舊，運費和安裝費用還能入固定資產里嗎？原材料也早就用完無庫存了，入賬后怎么出庫呢？

玲老師 解答

2023-08-21 10:49

購買固定資產的運費和安裝費計入固定資產是對的。

玲老師 解答

2023-08-21 10:50

你好，咱們出庫是哪個環節出庫的？

蔡蔡 追問

2023-08-21 11:08

這些原材料都是停產設備生產時用的，19年購買之后就出庫了，目前也已經沒有相關的產成品庫存，這些原材料要怎么處理？

玲老師 解答

2023-08-21 11:09

 出庫是銷售的 是記其他業務收入  

蔡蔡 追問

2023-08-21 11:13

這些原材料是生產產成品出庫的，但是現在已經沒有產成品，不能直接計入其他業務收入吧，如果計入其他業務收入，那成本怎么算呢？原材料原值嗎？

玲老師 解答

2023-08-21 11:14

已經不在生產了，那和生產出庫這個矛盾呢？生產出庫是借生產成本的原材料。

玲老師 解答

2023-08-21 11:14

借生產成本貸原材料。

蔡蔡 追問

2023-08-21 11:16

對啊，所以不知道這些原材料要正常入賬的話，要怎么處理？因為實際已經入庫并出庫了，但是出庫后生產的產成品已經在20年停產并且目前沒有庫存

玲老師 解答

2023-08-21 11:20

那你就要說一下咱不生產了出庫怎么能用到生產上這個矛盾？

玲老師 解答

2023-08-21 11:20

生產分錄，就是借生產成本的原材料。