老師，我公司是房地產企業，一般納稅人，沒有銷售收入，發生有預收售房款，發生有預交增值稅業務及應交附加稅業務；月末需要作結轉嗎？

你好，同學，因為房地產企業銷售房地產是企業的主營業務，銷售確認的收入記入主營業務收入，因此對應發生的稅費記入稅金及附加。

同學你好 增值稅抵減應交的 月末要結轉損益

你好，是的，是這樣的

您好，增值稅，土地增值稅，企業所得稅。

您好同學， 一、增值稅預繳政策 政策依據： 《國家稅務總局關于發布〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（2016年第18號） 預繳時點：收到預收款時按3%預征率預繳。 納稅期限：取得預收款的次月申報期內按月申報。 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 明確房地產開發企業銷售不動產的增值稅處理原則。 二、土地增值稅預繳政策 政策依據： 《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》（2016年第70號） 預繳時點：項目竣工結算前轉讓房地產取得的收入需預繳。 預征率： 各地差異較大，例如： 上海市（滬府發〔2010〕34號）： 住宅均價低于區域上一年度均價的，預征率2%； 高于但不超過1倍的，3.5%； 超過1倍的，5%。 湖北省：普通住房1.5%、非普通住房3%、其他類型4%（可上下浮動0.5%）。 《土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號） 明確預征土地增值稅的適用范圍及清算規則。 三、企業所得稅預繳政策 政策依據： 《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕31號） 預繳規則： 企業銷售未完工開發產品取得的收入，按預計毛利率分季（或月）計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額。 預計毛利率： 位于省、自治區、直轄市和計劃單列市城區及郊區的項目，不低于15%。 四、附加稅費政策 政策依據： 《財政部 國家稅務總局關于增值稅營業稅消費稅實行匯總繳納的補充通知》（財庫〔2000〕18號） 附加稅計算： 城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅、土地增值稅的7%（市區）、5%（縣城、鎮）、1%（其他地區）繳納。 教育費附加：3%；地方教育附加：2%（部分地區）。 五、其他注意事項 現房銷售與預售區別： 現房銷售（達到交付條件后）不預繳增值稅，直接按適用稅率納稅（參考湖北國稅《營改增問題集》）。 保障性住房： 政府廉租房、公共租賃住房等保障性住房，部分地方暫停預征土地增值稅（如湖北省）。 建議操作 增值稅：按18號公告計算預繳，并開具“不征稅”普通發票。 土地增值稅：根據所在地預征率 企業所得稅：按31號文規定的預計毛利率分季預繳，完工后清算調整。 附加稅：以實際繳納的增值稅、土地增值稅為基數，按所在地稅率計算。 政策文件獲取方式 國家稅務總局官網：搜索公告文號（如2016年第18號、70號、31號）。