老師，您好，想咨詢下關于開發票及應交稅費的問題，我企業是屬于培訓類的，學員充錢的時候我們發票開的是預付卡，預付卡是沒有稅率的，我們按學員的上課的課時來確認收入，申報稅時也是按照課時費來申報，但是，次月學員退一部分未上課的金額時，應交稅費需要怎么處理呢，如何做賬，如何申報

楊小佳 追問

2023-08-12 11:30

是預付卡發生部分退費部分消費時，我賬務如何處理，需要沖減應交稅費么

小鎖老師 解答

2023-08-12 11:37

嗯對，那這樣的話   借 預付賬款  應交稅費貸銀行

楊小佳 追問

2023-08-12 11:42

那應交稅費里面的借方就一直有余額，需要處理么？因為我申報收入時的應交稅費是按照上課課時的金額

小鎖老師 解答

2023-08-12 11:47

不是啊，一開始確認收入你不是在嗲放嗎

楊小佳 追問

2023-08-12 12:00

由于季度沒有超過30萬，所以季末的時候已經把應交稅費-增值稅轉營業外支出-免交增值稅了，因此，應交稅費是沒有余額的

楊小佳 追問

2023-08-12 12:01

現在退費時，我還需要沖減應交稅費-增值稅么？

楊小佳 追問

2023-08-12 12:01

這個時候我就會出現應交稅費借方有余額了

小鎖老師 解答

2023-08-12 12:11

那你退稅，不是也沒有余額嗎，那樣的話就不需要了