我是企業A,一般納稅人13%稅率，不生任何產品，是個0庫存的商貿公司，我投資了一個公司B是生產面包的，A公司在B公司開業時，購買了5000元面粉，普票，贈送B公司。請問A公司購入喝贈送時怎么做賬？是視同銷售嗎？購入：借:庫存商品5000，貸銀行存款5000，贈送：借管理費用？5000 貸：其他業務收入4424.78，應繳稅費-應交增值稅（銷項）575.22同時結轉成本 借其他業務成本5000，貸庫存商品5000，整體除了花費5000元，還虧了575.22元的稅？

文靜老師 解答

2023-08-10 15:36

這里的增值稅不止650，還要用計稅價格，而不是成本價，我只是寫個模板

文靜老師 解答

2023-08-10 15:44

如果你公司不銷售面粉，可“按照其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定”，這種情況下，視同銷售額就是自己的購進價格。購進的價格是5000元，視同銷售可按5000計稅。如果擔心虧稅，應在購進時取得專票。

瓷杯 追問

2023-08-10 15:46

如果就是買來就直接贈送，購進面粉普票上價稅合計就是5000，不抵扣進項，我贈送時，就直接用5000×0.13，交銷項稅是吧？

文靜老師 解答

2023-08-10 15:49

如果你們不賣面粉，可以按其他納稅人的銷售價格計算，嚴格來說是他們的不含稅金額。請看這篇文章

瓷杯 追問

2023-08-10 15:49

我公司A不做面粉生意，不銷售面粉，那么就參照自己定價格，如果就定5000，就可以按照我之前寫的分錄5000÷1.13×0.13=575.25算銷項稅，這樣就省一點稅

文靜老師 解答

2023-08-10 15:49

https://m.acc5.com/news-fagui/detail_89376.html剛才忘記發鏈接了

瓷杯 追問

2023-08-10 16:07

謝謝老師回答，鏈接中，組成計稅價格需要的成本利潤率，由國家稅務總局確定，這個我找不到數據，我可以用5000作為組成計稅價格嗎

瓷杯 追問

2023-08-10 17:02

另外我需要走其他業務收入和其他業務成本這個科目嗎？在納稅增值稅申報表中，我需要在不開票收入中填上這個收入，不然在主表中增值稅稅額就不顯示，是嗎？

文靜老師 解答

2023-08-10 17:19

剛才我已經寫了分錄，應該按營業外支出入賬

文靜老師 解答

2023-08-10 17:20

不是按你的5000/1.13*0.13=575.2212389，是按對方的不含稅金額。另外你說的成本利潤率這是是沒有你的售價，沒有其他納稅人售價才用的，鏈接里有強調順序

文靜老師 解答

2023-08-10 17:23

《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(簡稱:主表)主表第1項"(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額"欄應當包含視同銷售的銷售額.視同銷售額填至主表第2項"應稅貨物銷售額"欄;視同銷售的銷項稅額填至主表第11項"銷項稅額"欄