老師好！我們公司在2023年1月1日向客戶銷售一批產品，合同約定于2年之后交貨，合同中包含兩種付款方式： 第一種，在合同簽訂時客戶支付400萬元。 第二種，客戶可以在2年后交付產品時支付449.44萬元。 客戶選擇合同簽訂時支付貨款400萬元。 我們公司的賬務處理如下： 1、2023年1月1日簽訂合同時收到貨款時： 借：銀行存款 400萬元 未確認融資費用49.44 貸：合同負債449.44

珍 追問

2023-08-04 09:51

對客戶來說，是屬于融資性質。另外你說的“新會計準則發生的不、才好判斷的”你這個表述我不明白

meizi老師 解答

2023-08-04 09:52

你好； 是的； 意思是融資性質的； 你就要走 你上面的科目； 合同負債這些科目的意思 

珍 追問

2023-08-04 09:55

然后，在2023年12月31日確認融資成分的影響：
借：財務費用400萬*6%=24萬元
貸：未確認融資費用24萬元

然后，在2024年12月31日交付產品時：
借：財務費用42.4萬*6%=25.44萬元
貸：未確認融資費用25.44萬元
同時：
借：合同負債449.44萬
貸：主營業務收入397.73萬
       應交稅--銷項51.71

請問：這個財務費用，可以在企業所得稅前扣除嗎？

meizi老師 解答

2023-08-04 09:55

可以稅前扣除的； 有合理發票就可以的 

珍 追問

2023-08-04 10:18

我們是收款方，這個發票誰開給我們呢？

珍 追問

2023-08-04 10:19

賬這樣做也是沒錯的呀，這個財務費用為何還要發票才能在企業所得稅前扣除呢？

meizi老師 解答

2023-08-04 10:21

你好； 收取利息的那方開給你哈；    

珍 追問

2023-08-04 10:25

你的意思是客戶開票給我們？這是什么邏輯？

meizi老師 解答

2023-08-04 10:26

你好；   融資性分期收款  ； 就會涉及這個  哈；   
1、銷售方，將到期應收款按實際利率法折算的現值作為主營業務收入，借：長期應收款，貸主營業務收入，將差額計入未實現融資收益。購貨方，借：庫存商品，貸：長期應付款，將差額計入未確認融資費用。




2、每期末，將銷售方的未實現融資收益和購貨方的未確認融資費用轉化確認為財務費用。




3、銷售方，將每期收到的貨款記入銀行存款，相應減少長期應收款。購貨方，將每期支付的貨款記入銀行存款，相應減少長期應付款余額。

珍 追問

2023-08-04 10:54

老師，您都沒認真看我的問題，我再說一次：
我們公司在2023年1月1日向客戶銷售一批產品，合同約定于2年之后交貨，合同中包含兩種付款方式：
第一種，在合同簽訂時客戶支付400萬元。
第二種，客戶可以在2年后交付產品時支付449.44萬元。
客戶選擇第一種方式，即合同簽訂時我們公司支付貨款400萬元。
我們公司的賬務處理如下：
1、2023年1月1日簽訂合同時收到貨款時：
借：銀行存款 400萬元
未確認融資費用49.44
貸：合同負債449.44

珍 追問

2023-08-04 10:55

然后2，在2023年12月31日確認融資成分的影響：
借：財務費用400萬*6%=24萬元
貸：未確認融資費用24萬元

珍 追問

2023-08-04 10:57

所以，這根本就不是融資性分期收款！！

meizi老師 解答

2023-08-04 10:59

那你們這個涉及融資是什么業務的 ；  你是銷售方的話；   

珍 追問

2023-08-04 11:01

如果你覺得我這個會計分錄不對，請按照這個業務寫個分錄給我，我才能明白

meizi老師 解答

2023-08-04 11:07

  你這個是 客戶來融資購貨 ；分期付款給你  就不對哈；如果是只是單純的銷售貨物； 客戶融資付款； 你分錄就是  對的  

珍 追問

2023-08-04 14:16

你連問題都沒有認真看，我都幫你糾正好幾次了，沒有出現“分期付款”！！！

珍 追問

2023-08-04 14:17

如上業務，我就是問，分錄上的財務費用，能否在企業所得稅前扣除？

meizi老師 解答

2023-08-04 14:18

你好1.  發生的財務費用 有合理的票據是可以稅前扣除的；     這個 一開始我就回復你了。